对分税制改革30年以来税制结构优化的理论思考

第二,随着社会主义市场经济体制不断成熟、完善,我国产业结构持续升级,流转税和所得税在不同阶段的增长情况存在差异,从而使税制结构呈现出阶段性规律。社会主义市场经济体制不断成熟、完善,市场主体活力奔涌,市场在资源配置中发挥的作用日益增强,社会化生产的领域、范围逐步扩大,市场分工体系、交换体系等不断深化细化。无论...

关于税制改革赋能我国数字经济国际竞争力提升的若干思考

数字技术引领产品与服务不断融合,甚至直接催生出“制造即服务”等新型运营模式,在这种新的生产组织架构下,若产品和服务适用的流转税税率存在明显不同,可能会诱使更多的生产者运用人为调节最终产品价值结构的方式避税。在数字经济时代,实物产品与无形软件服务深入融合,扩大了跨境交易和在线交易规模,这也进一步提升了对现行...

华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示

除了中国侧重向企业征税之外,中国与海外主要经济体在主要税种的制度方面也有较大差异,如中国消费税征收环节主要在生产端而非消费端、且税率偏低;海外主要国家增值税税率通常为两档,而中国目前为三档;中国个税的覆盖人群有限、且不包含资本所得(如海外已形成惯例的房产税、资本利得税、遗产税等),同时,中国以个人、而...

新一轮财税体制改革前瞻:改革重点在哪 如何优化税制和央地关系

优化税制结构：从财产税到消费税新一轮财税体制改革，无论是厘清政府和市场的边界，还是调动地方政府积极性、解决地方财政困难，抑或是应对老龄化，都离不开“钱从哪里来”的问题，即优化税制结构是重要议题。业界对于优化税制的方向，多指向“健全地方税、直接税体系”。所谓直接税，包括企业所得税、个人所得税、财...

新一轮财税改革前瞻:央地税制再协调

诸斌认为，分税制改革将重点围绕以下几个方面进行优化调整：一是强化地方税体系建设。在保持宏观税负总体稳定的基础上，进一步完善地方税种结构。增加地方政府的财政收入来源，提升其财政自主权和可持续发展能力；二是健全中央对地方的转移支付制度。完善转移支付的结构和机制，确保资金使用效率和效果，促进公共服务的均等化...

历次税制改革回顾

我国自1949年建国以来经由历次税制改革,我国的税制建设经历了一个漫长的探索和不断完善的过程,目前已基本形成了适应社会主义市场经济发展要求的以流转税和所得税为主体、其他税种辅助配合、多税种、多层次、多环节调节的复合税制体系,我国现行18个税种中已有13个税种制定了法律(www.e993.com)2024年11月25日。展望未来,预计新一轮财税体制改革将重点建...

研究|周绍杰 杨璐:重塑国家发展治理——分税制改革三十年评述(下)

1994年分税制改革后开始逐步统一内外资税收政策,特别是在增值税等流转税方面,内外资企业享受相同待遇。然而,所得税制度一直保持内外资分别实行两套体系,直到2008年《中华人民共和国企业所得税法》出台,统一了内资企业和外资企业的所得税,标志着社会主义市场经济体制的进一步完善。

在稳定税负中优化税制:数字化时代的工商税制改革

改革开放后,两步利改税实现了以所得税模式对利润上缴模式的成功迭代,生产流通领域也完成了对传统工商统一税的改造,替代以产品税、增值税和营业税为主体、多环节征收的流转税制度,形成了流转税、所得税和财产行为税3大分类有20多个税种组成的复合税制体系。税收在财政收入分配中的主导地位得以恢复。

分税制30年|站在新起点上的财税体制改革路径

分税制改革牵一发而动全身,在划分税收收入的同时,同步启动了全面系统的税制改革,建立起了以流转税为主、所得税为辅的税制体系。同时,税务局一分为二,国税局主要负责征管归属中央的税收收入,地税局负责征管归属地方的税收收入。分税制改革的效果立竿见影,中央政府的财政收入由改革前的不足三成大幅提升到五成以上...

分税制30年|财税改革再启程:预算、税制与中央地方关系

三是更加稳妥地推进财政转移支付制度改革。税收制度与财政制度是紧密联系在一起的,地方税制度的科学性和适应性与财政转移制度的改革相辅相成,地方税制度改革与财政转移支付制度改革协调推进。直接税体系的主要改革方向,是适度提高直接税比重。相比注重征收效能的流转税而言,直接税更加注重税制自身的公平性。在具体推进过...