罗志恒:数字经济时代财税体系面临的挑战与发展趋势

数据财政有三个层次:一是既有的税收体系下对数字经济的征税,包括企业所得税、增值税、个人所得税等(已有税收体系的完善);二是基于数据资产是否要开征新的税种,比如数字资产税(是否开设新税种);三是政府作为产权所有人拥有的这些数据经过加工整理后,转让给市场取得的收入。数据财政的两个来源:一是政府凭借政治权力...

「专访」刘蓉:数字经济时代,所得税的地位将更加凸显|深读三中全会

“如果未来的收入形态更加分散，如以直播等个人收入为主，那么个人所得税的地位将更加凸显。因此，我们认为，未来的税收制度可能会出现税种制度的改变，从过去的以流转税为主，逐步向（以）企业所得税、个人所得税（为主）转变。”刘蓉在接受界面新闻专访时说。她指出，这种演变也将带来征管效率的提高。过去，税收征...

数字经济形态下征税难 专家:未来要创新数字税收征管模式改革现有...

在税收征管方面,需要考虑个人所得税改革,对企业所得税需要适应虚拟常设机构的现实情况进行调整。从长远来看,现有税制难以充分体现数据创造的价值。数据资源相关税种等可能在未来会演变成一个综合的税收体系,成为代表数字经济形态的税种。在数字税制建设方面,国务院参事、中央财经大学财税学院教授刘桓还在会上建议,第一,...

专家建言创新数字税收征管模式

在税收征管方面,需要考虑个人所得税改革,对企业所得税需要适应虚拟常设机构的现实情况进行调整。从长远来看,现有税制难以充分体现数据创造的价值。数据资源相关税种等可能在未来会演变成一个综合的税收体系,成为代表数字经济形态的税种。

数字经济时代税收挑战与机遇并存 专家:未来可以通过开展数字税...

“所得税与增值税不同,增值税是只要有了业务就需要纳税,而所得税是获得利润后才需要交的税,滞后性比较强,对财务管理、会计核算水平要求比较高,所以在过去,发展中国家想要发展直接税比较困难。而现在数字经济发展恰恰有利于提高计算过程中的精准度,所以提高直接税的比重,是伴随着数字经济发展逐步进行的。”刘桓说。

关于税制改革赋能我国数字经济国际竞争力提升的若干思考

研究表明,由于数字经济具有收入形式多元化的特征,尽管税务部门可通过法律、教育等手段督促企业履行纳税义务,但现实情况下监管困难,企业容易偷税漏税,且涉事数额巨大,造成了严重的税收流失(www.e993.com)2024年11月17日。英国良好纳税认证组织FairTaxMark作为一家第三方机构为企业提供良好税收行为认证,其在2019年发布的调研报告中显示,美国亚马逊公司(Am...

在稳定税负中优化税制:数字化时代的工商税制改革

二是按照税收公平原则,将原先按征税对象分设的多个所得税税种,大幅简并为企业所得税和个人所得税两个税种,简化了直接税制体系;三是对财产行为税各税种作了大幅度增减整合,为改革后的地方税制体系建设做好铺垫。这次改革形成的工商税制与社会主义市场经济紧密耦合,充分体现了经济决定税收、税收调节经济的本质关系。

「允良整理」财税动态——(618)完善适应数字经济的税收制度

5.小型微利企业减免企业所得税政策　6.个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分减半征收个人所得税政策　7.500万元以下设备器具一次性税前扣除政策　8.符合条件的缴纳义务人减免残疾人就业保障金政策9.符合条件的缴纳义务人减征文化事业建设费政策　10.符合条件的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费政策...

王雍君:数字经济时代税制进化与税基择优-基于价值保护和信息约束

如果税收体系的基础结构原本设计良好,以至既适应传统经济也适应数字经济,进化适应的压力就没有那么大,小修小补即可获得新的适应力。如果原本设计不良,而且结构性缺陷被数字经济发展强化和放大,则另当别论。现状正是如此,增值税即为有力例证。作为周转税的替代品,增值税仅在大工业时代早期适应得很好,此后适应力快速...

京沪之间④|张俊伟:如何理解“同新业态相适应的税收制度”

三是远程办公、虚拟办公导致工作地点与企业注册地相分离，带来了税收创造与税收归属的差异。以滴滴为例，滴滴的注册地在天津，但其业务遍布全国，其收入和利润是由全国各地的司机共同创造的。这给所得税缴纳和分配带来一系列挑战；四是就业方式更加灵活多样，对税收征管带来挑战。平台经济是数字经济的重要表现形态。和...