汇添富汇鑫浮动净值型货币市场基金2024年中期报告
期末基金资产净值5,495,059.8045,415,585.62期末基金份额净值109.5567110.30323.1.3累计期末指标报告期末(2024年06月30日)基金份额累计净值增9.56%10.30%长率注:1、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用和信用减值损失后的余额,本期利润...
东方甄选“分手”与辉同行,港股资产估值、交易规则与A股有哪些不同?
披露中也具体介绍了资产构成,主要包括货币基金、金融资产、应收账款、固定资产、使用权资产、其他非流动性资产,均采用账面值进行估值。而与辉同行的知识产权及与之相关的合约,被认为不存在重大价值。仲量联行认为,根据提供的资料,上述知识产权大多和董宇辉的名字及肖像密切相关,并且根据出售协议,东方甄选日后使用上述知...
南方和元债券型证券投资基金2024年中期报告
于本期末,本基金组合资产中7个工作日可变现资产的账面价值超过经确认的当日净赎回金额。同时,本基金的基金管理人通过合理分散逆回购交易的到期日与交易对手的集中度;按照穿透原则对交易对手的财务状况、偿付能力及杠杆水平等进行必要的尽职调查与严格的准入管理,以及对不同的交易对手实施交易额度管理并进行动态调整等...
国际会计准则第39号--金融工具:确认和计量
(3)减因资产减值或资产不能收回而减记的价值(直接或通过备抵账户)。实际利率法,指用金融资产或金融负债的实际利率计算摊销额的方法。其中,实际利率,指将从现在开始至到期日或下—个以市场为基础的重新定价日预期会发生的未来现金支付额,精确地折现为金融资产或金融负债的当前账面净值所运用的利率。这项计算应包括...
数据资产入表:无形资产与存货详解
例如,一家电商公司收购了一家数据分析公司,其中包括一个客户数据库。评估机构采用收益法对该数据库进行评估,确定其公允价值为2000万元,则该数据库的初始入账价值为2000万元。在实务中,企业合并取得的数据资产的公允价值评估通常比较复杂,需要考虑多种因素,如数据的质量、数量、更新频率、市场需求等。企业应当选择具有相...
企业数据资产如何进行确认与计量?
为促进数据资产会计核算实务操作落地,完善数据资产从产生到形成利润并增加股东价值的核算链条,促进企业财务报告更加准确解释企业利润和股东价值增加的来源及形成过程,文章在分析数据资产定义、内涵及类型基础上,研究了数据资产的确认条件和计量属性问题(www.e993.com)2024年9月11日。研究表明:数据资源只有实现了“从不能带来经济利益到可以带来经济利益”...
豫园股份:关于公司2023年度计提资产减值准备的报告
公司根据存货成本账面价值与可变现净值测算存货跌价准备。公司的存货在资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量,对可变现净值低于存货成本的差额,计提存货跌价准备并计入当期损益。可变现净值按估计售价减去估计完工成本、销售费用和税金后确定。在确定存货的可变现净值时,以取得的确凿证据为基础,同时考虑持有存货的目的以...
券商资产减值计提曝光,这些业务成"重灾区"
光大证券解释称,公司全资子公司光大证券国际控股有限公司(以下简称光证控股)账面商誉主要由收购中国光大证券国际有限公司和光大证券国际(香港)有限公司形成,分摊至财富管理业务。2023年,光证控股计提商誉减值损失3.15亿元,按未来现金流折现方法计算财富管理业务资产组可收回金额,其与资产组账面净值和商誉账面价值之间的差额...
华富天益货币市场基金2024年中期报告
7.6期末按实际利率计算账面价值占基金资产净值比例大小排名的前十名债券投资明细...447.7“影子定价”与按实际利率计算账面价值确定的基金资产净值的偏离...457.8期末按实际利率计算的账面价值占基金资产净值比例大小排名的前十名资产支持证券投资明细...457.9投资组合报告附注...45§8基金份额持...
安晋城|股权并购的瑕疵救济
通过上述分析可知,公司资产只是账面价值的计算因素之一,资产的价值不等于股权的价值。在公司并购实践中,资产更不是主要的考量因素,收购方往往从现金流这个指标出发计算股权价值。如果再考虑控制权溢价的因素,控股股东的股权价值与资产价值偏离得就更多了。这意味着,收购方所支付的价金锚定的是公司股权的经济价值,而非...