企业未取得发票的成本费用的会计与税务处理分析

一般纳税人购进的货物等已到达并验收入库,但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的,应在月末按货物清单或相关合同协议上的价格暂估入账,不需要将增值税的进项税额暂估入账。下月初,用红字冲销原暂估入账金额,待取得相关增值税扣税凭证并经认证后,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“原材料”、“库存商品”、“固定...

《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

原因是该部分租入资产,会计上确认的“使用权资产”,就等同于税务上的“长期待摊费用”;会计上确认与租赁负债相关的“财务费用——利息费用”,不在A105000表第18行“(六)利息支出”调整,因为本行第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款,会计核算计入当期损益的利息支出的金额。因此应将会计上确认与租赁负债...

增值税发票64个实务问题

购买方缴纳契税、印花税,另一方缴纳增值税及附加、企业所得税、印花税。印花税万分之五,契税要按照当地的标准一般是1-3%,没有发票不可以抵扣进项税,但是企业所得税可以法院拍卖资料等税前扣除。2.我公司购买酒水送给客户,取得了增值税专票,是否视同销售?可以抵扣吗?回复:本问题的解答,实务中有三种观点:(1...

充电站运营企业按什么税率缴纳增值税?

按照上述规定,首先企业是以销售电力为目的的,其他所谓的服务费,按照增值税的价外费用的定义,其他名目收取的费用,应当归类为价外费用,从而从属于货物销售额按照货物适用税率征税。其次,按照混合销售的确定原则来判断,如果确实提供了部分服务,但是按照“从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照...

...费率超过30%主要是受2023年度不可所得税前抵扣的成本、费用和...

是永久性差异增加还是补缴了以前年度的税款?公司回答表示,感谢您的关注。所得税费率超过30%主要是受2023年度不可所得税前抵扣的成本、费用和损失以及2023年未确认递延所得税资产的可抵扣亏损等因素的影响,详见2023年度财务报表相关附注。点击进入互动平台查看更多回复信息...

借款利息费用,如何进行企业所得税税前扣除

年利息费用=2500×8%=200(万元);扣除限额=1000×2×6%=120(万元),双限额(www.e993.com)2024年11月1日。200万元>120万元准予在税前扣除120万元。四:向自然人借款情形一:向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,参照渠道三的扣除限额。情形二:向除情形一规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出,其借款情况同时符合以...

企税汇算丨如何享受500万元以下设备器具一次性税前扣除优惠?

2023年度企业所得税汇算进行中企业购置设备、器具单位价值不超过500万元的可以享受一次性税前扣除优惠如果此前预缴申报时没有享受汇算时记得填报哟操作流程都给您准备好了一、优惠内容企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用,在计算...

公司向自然人借款支付利息,企业所得税的税前扣除也是按银行同期...

1、不超过银行同期同类贷款利息的部分来税前扣除。超出的部分利息就不能在企业所得税前扣除了,这部分利息需要汇缴的时候纳税调增处理。2、若是向股东的借款,还需要注意债资比的限制,2:1。也就是债权性投资的金额若是超过权益性投资2倍了,则超出的部分利息就不能在企业所得税前扣除了,这部分利息需要汇缴的时候...

近期12366纳税服务平台21个精选答疑(20241014)

答复内容:根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定:第十七条除发生本办法第十五条规定的情形外,企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证,且相应支出在该年度没有税前扣除的,在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条...

公司法修订!认缴不出资,影响企业部分费用税前扣除

根据企业所得税法及相关法规规定,企业在正常生产经营过程中发生的经营性违约金等赔偿损失,属于允许在企业所得税税前扣除的支出事项。那么,在股东A赔偿过后,甲公司的相关违约金支出,才可以在企业所得税税前扣除。??????连带责任税前扣除对股东未按规定完成实缴出资所需要承担的各类连带责任,新公司法全面加强了...