会计分录怎么分清谁是借方,谁是贷方?
打开科目余额表,应交税费——应交个人所得税全年借方累计数,就是全年的缴纳数。(贷增借减,缴纳代表负债减少了,所以借方是全年累计缴纳数)。(简便方法:缴纳,钱减少了,银行存款在贷方,所以负债在借方)比如:监管单位让你报送,今年你们公司全年计提的员工应发工资。打开科目余额表,应付职工薪酬——工资全...
工资是不是必须通过应付职工薪酬核算?
当然这50万不是不允许你扣除了,2023年你实际支付了,那么可以在2023年度企业所得税税前扣除,到时候进行纳税调减就完事了。其实我们看到,平时核算职工薪酬如果你都通过应付职工薪酬做个过渡,期末我们可以根据科目余额表做一份应付职工薪酬明细表「如下图」。这个表的好处就在于,从表上我们直接可以看出,本期的工资账...
研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)
(5)法律、行政法规和国务院财税主管部门规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出项目不得计算加计扣除。2.与高新技术认定比较高新技术认定归集范围,未要求直接从事研发,要求是科技人员(累计实际工作时间在183天以上的人员)。(二)直接投入费用指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的...
曝光!违法违规金额1.5亿!15家医院被暂停医保门诊、住院业务,涉...
①消耗数量;②收费数量;8.财务报表、科目余额表、序时账①业务收入(自费部分、医保部分,药品收入、耗材收入);②业务支出(药品支出、耗材支出);③科目余额(药品资产、药品负债、耗材资产、耗材负债);④序时账(入库数量、入库金额、药品支出、应付);9.药物临床试验(GCP)项目协议及受试者基本信息①GCP协议(...
财政预算绩效管理专业知识70条 收藏版
也称作一般预算收入,是按照财政部规定的统一科目和口径统计的收入,包括地方固定收入以及中央与地方共享收入中地方所得部分。14.地方可用财力:是指地方政府在一定时期内所能机动地支配使用的财政资金。按现行法规和财政体制,地方政府可支配财力由地方一般预算收入、上级税收返还收入、上级财力性转移支付补助收入,以及原体...
审计笔记14.0 固定资产|盘盈|原值|损益|期初|分录_网易订阅
emm,每个事务所的底稿格式都是不一样的,但个人建议与附注披露格式尽量保持一致,不为别的,就为后面填附注方便(www.e993.com)2024年10月16日。做明细表的时候,特别是涉及审计调整的,一定要注意同步修改发生额,或通过公式计算得出审定余额。为啥要单独啰嗦这么一句,因为...固定资产是披露发生额的,如果像一般的资产负债表项目只调余额,最后填附注的...
资产负债表中,财务舞弊绕不开的科目
在资产负债表中,资产可以大致分为“经营相关的资产”和“生产相关的资产”两大类,前者包括货币资金、应收账款、应收票据、存货等科目,而后者具体包括哪些内容呢?生产相关的资产包括固定资产、在建工程、无形资产、商誉、长期待摊费用,以及递延所得税资产等科目。这些资产,主要是由现金流量表中的投资活动现金流部分中...
浅议科目余额表对税收征管的作用
属于房屋附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等从最近的探视井或三通管算起。电灯网、照明线从进线盒联接管算起。”通过调查核实,该设备部分金额应计入房产原值,计征房产税。五、通过科目余额表可以了解企业是否存在少计收入、少缴企业所得税情况某企业科目余额表中递延收益科目期初贷方余额2000万元,年度无本...
长期挂账的6个往来科目如何处理?看这一篇就够了!
(九)保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据;(十)符合法律规定的其他证据。但并非需要全部提供,这里小编给大家总结了几种情况:要点五:企业所得税申报填报及备查资料报关规范填报企业所得税汇算清缴报表《A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。未经申报的损失不得在税前扣除。企业需要保...
企业税负率到底怎么算的?
计算公式:预收账款减少未记收入=(预收账款月初余额-预收账款月末余额)/(1+适用税率)-申报销售额账务分析:预收账款减少但未记收入应重点,一是会计在记巧不精时不能陏意将预收账款科目与应付款类往来科目对冲,在账务报表上隐瞒企业实际经营情况,造成少记收入迟记收入迟纳税和偷税。是有风险的。二是以未达成交...