“ 营业外收入 ” 还要缴税?又该如何缴纳!
1、营业外收入中列支的盈余收入:不属于营业税征收范围,无需缴纳营业税。2、设备类固定资产处置收入:企业处置设备类固定资产的收入,应当按照营业税条例第一条的“销售不动产”缴纳营业税。税率为5%,企业所得税25%,增值税17%或2%。3、无法支付的应付账款转为营业外收入:该收入不属于营业税征收范围,无需缴纳营业...
3%减按1%,减免的2%怎么做账?
一、自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。二、自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。三、自2023年1月1日至2023年...
基于对赌协议取得的业绩补偿是否缴税?
一种观点认为,收到业绩补偿的一方,已经在会计上确认了相关损益,因此按照税会一致的处理原则,该补偿应计入上市公司当年度应纳税所得额,计算缴纳企业所得税。如近日某上市公司发布公告称,其将收到现金部分的业绩补偿计入营业外收入,但未计入企业所得税应纳税所得额,税务机关认为其少计收入,应补缴企业所得税。另一种...
*ST皇台:核销而确认的营业外收入为企业所得税应纳税事项,由于2022...
公司回答表示,投资者您好!该核销而确认的营业外收入为企业所得税应纳税事项,由于2022年度公司经审核确认纳税调整后应纳税所得额将弥补以前年度亏损,因此无需对此事项缴纳企业所得税。感谢您的关注!
营业外收入和支出汇算清缴的时候要交税吗
如果所税属于查账征收,营业之外的收入就要结转到本年利润当中去,按利润计算交纳所得税。关于营业外收入和支出汇算清缴要不要交税的问题,小编刚才上述前半分内容已经说得很清楚了。如果还是不明白,可以再查看其它相关资料,或咨询会计师事务所。
小规模纳税人季报退税怎么做账?小白必看!
应交税费——应交增值税2月份会计处理借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(减免税额)3月份会计处理(1)借:应收账款贷:主营业务收入(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入(www.e993.com)2024年10月25日。分录如下:...
小规模减按1%,减免的2%做账需转营业外收入吗?
所以,你实操一下你就清楚账到底该怎么做了,不要空想,自己干一下看看到底该怎么做?当然,在你分析这两个分录的过程中,也能回复有些朋友的另外一个问题了,那就是3%减按1%,那2%的减免的部分是否缴纳企业所得税呢?你细看分录,虽然减免的2%未单独先分离3%再计入营业外收入,而其本身已经因为征收率降低已经体现在...
政府补助,计入其他收益还是计入营业外收入?
1、假如该企业做应税收入,根据政策规定收到拨款时收入应调增260万元(即累计纳税调增额)。根据上面的公式,累计纳税调减额也应等于260,如何实现?必须将资产的计税基础从扣减补助后的账面价值80万元调整到原账面价值340万元,后期通过多提折旧260万达到纳税调减260万元的目的。
不同行业的企业,纳税的算法也相同?
不同行业纳税计算方法制造业外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于制造业企业的,其应纳税所得额可以按下列计算公式计算:应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-(销售费用+管理费用+财务费用)...
税负率怎么算?出口企业税负率又怎么算?
如果我们是会计,假定企业收回了一笔货款,老板交代既要在账上反映又不能纳税,账上还要处理好,那我们该怎么记账才能达到目的呢?这时财务人员一般最先想到的是先在往来科目挂起来,以后再处理,这也是该科目隐瞒收入的基本原因。二是对虚开不动用资金的监控,虚开企业实际只支付购票费用,一般不动用购货款,因此购销货款在...