浅谈企业福利性支出增值税抵扣问题
《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第707号)第二十五条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:“(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成...
企业购买固定资产的进项税额可以抵扣吗?
自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产发生的进项税额,可根据相关规定凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣,其进项税额应当记入“应交税金一应交增值税(进项税额)”科目。
...税的计算原理,当期应缴纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额
用增值税金额除以主营收入112.56,即7.64/112.56=6.79%,也就是增值税率。请问:增值税率为啥不是13%?古井贡酒董秘:尊敬的投资者,您好!根据增值税的计算原理,当期应缴纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额。受进项税额抵减和部分业务增值税应税税率为6%、3%等影响,公司当期应缴纳的增值税除以当期收入会低于13%。
进项缺失!谁解网络货运之痛?
按照理想的状态,网络货运平台就通过进项销项税抵扣,只需缴纳49元(825-776=49)的增值税即可。于先生的意思很明确——一单10000元的业务,若有进项税776元,平台销项税825元减去进项税776元,得出49元,就是根据增值税设计原理计算的平台理论应缴纳的增值税额。但若承运人是个体性质的社会运力,司机就没法给平台开...
税局出手了!10个领域重点打击!这类企业要小心了!
领域五:买发票、虚列工资等多列支出买发票的相当于虚开发票,这种行为不仅进项税转出、税前调增,还要面临巨额罚款和滞纳金,甚至会受到刑事处罚。“工资表”也将是税局稽查的重点方向,刚刚实行个税汇算清缴,税局就接到了不少纳税人的投诉电话:莫名其妙“被任职”,凭空多了份“收入”。不用想,被投诉的企业都被税...
解读| 跨境电商卖家必知的出口退税
另外,你们进口关税确实是交了,但是进口关税是针对国外的那个销售税互相抵扣的(www.e993.com)2024年9月11日。那得需要自己在海外的贸易公司,或者自己有VAT税号才行。Q:出口退税与先征后退有什么区别?A:当“销项税额”大于“进项税额”时,应选择“免、抵、退”,当“销项税额”小于或等于“进项税额”时,应选择“先征后退”。一般说来,企业...
一般纳税人跨区域建筑服务增值税申报表填写方法及申报说明
一般纳税人应交增值税只考虑进销项的情况下:当期应交增值税=销项税额-进项税额实际中也可能会有留抵税额存在,需要转出的进项税额,以及预缴税款等。如果考虑这些方面,增值税的计算公式如下:当期应交增值税=销项税额-进项税额-上期留抵税额+进项税额转出-预缴税款扣除额按照这个公式计算上表中应缴纳的增值税,...
【实用】@先进制造业企业,关于增值税加计抵减政策要点,你想知道的...
自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。二、享受主体什么样的企业是先进制造业企业?先进制造业企业是指高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人。高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认...
发票稽查新系统来了!5月15日起,企业6种行为将被严查!
(2)税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大。(3)企业的进项变动率远大于销项税额变动率。(4)在水、电等能耗变动不大的情形下,税负率差异过大。3、企业大部分员工长期在个税起征点以下;4、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等;以上这些都会成为税局关注的重点。4财务人应该注意哪些...
??加计抵减申报及账务处理案例详解
“应交税费——加计抵减税额”借方余额10万元,表明已计提尚未抵减的税额。与申报表附表四加计抵减情况的期末余额一致。案例2:当期抵减不完的留待以后抵减甲企业2019年9月实现销项税额135万元,进项税额100万元(均符合加计抵减条件),期初留抵税额20万元。