政府补贴不征税收入的填报
2021年实际收到补贴,会计核算计入“其他收益”,没有计入收入科目,只需要填报《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》。2022年起,也要填报《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》。然后,对固定资产折旧费和“其他收益”(收入)做纳税调整,先填写《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》。再填写《A105...
与销售收入或者数量直接挂钩的政府补贴的税会处理
本例中,甲企业取得财政补贴收入与其销售高效照明产品的收入或者数量直接挂钩,应按规定计算缴纳增值税,应向拨付补贴资金的政府部门按照纳税义务发生时间开具增值税普通发票。即在发生应税销售行为后,按照“票先、款先、合同先”为原则,确定增值税纳税义务发生时间,次月纳税申报期内申报缴纳增值税。3.2024年1月实际收到...
针对欧盟反补贴调查,中国新能源汽车应诉风险及抗辩策略
根据中国新能源汽车上市企业的年度财务报表,新能源汽车补贴,在财务处理上,采取了与应收账款挂钩的,收入补贴会计分录处理:根据上述财务报表,中国电动汽车企业将新能源汽车国补,借记“应收账款”,同时贷记“补贴收入”,保持借贷方平衡。根据欧盟反补贴调查问卷E-4-3Grantprogrammes部分,中国涉案企业,无论是否...
税海:收到财政性资金如何财税处理?(三)
4、除上述情形外,企业取得的各种政府财政资金,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入。即按照“收付实现制”确认企业所得税应税收入的实现。三、收到财政性资金如何开具发票。纳税人取得的财政补贴收入,如果与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩,应按规定...
财政补贴收入是否需要缴增值税?税率多少?要开票吗?
四、税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》,纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。一、编码“615”与销售行为不挂钩的财政补贴收入适用情形:根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45...
发票管理系统新增3个编码!不征税的财政补贴收入可以开发票了
不征税的财政补贴收入可以开发票了增值税发票管理系统新增三项编码近日,国家税务总局升级增值税发票管理系统的《商品和服务税收分类编码》,6开头的「未发生销售行为的不征税项目」新增614、615、616三个不征税编码,目前为16个(www.e993.com)2024年7月10日。何谓未发生销售行为的不征税项目...
实务答疑:个税返还、财政补贴收入、个人抬头发票、0元转让未出资...
与企业取得应税收入相关的支出可以税前扣除,个人发生部分消费支出,虽然取得的是以其个人名称为抬头的发票,但一般同时符合以下两个条件的,可以按规定在企业所得税税前扣除:1、如果企业取得发票或有效凭证抬头为员工个人的,是由客观原因决定的某些支出,发票抬头只能开员工个人而无法开具给企业。
增值税收入和企业所得税收入不一致的7种情形
纳税申报时,按照扣除之前的不含税销售额填入纳税申报表主表销售额相关栏次。而金融资产转让的会计处理和企业所得税申报则是通过投资收益体现在当期损益及应纳税所得额中。两相对比,增值税申报收入要大于企业所得税收入。5财政补贴核算,产生两税申报收入不一致...
关于《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税...
七、财政补贴收入是否缴纳增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条明确“销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用”,由于中央财政补贴不属于向“购买方收取”,《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(2013年第3号)明确“纳税人取得的中央财政补贴,不属于增值税应税...
企业用政府补助购建固定资产的涉税会计处理
1.2×09年1月3日收到财政部门拨款1200万元存入银行。2.2×09年1月10日,用该政府补助购入一批需要安装的机器设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款800万元、增值税进项税额136万元、价税合计936万元,支付设备运输费30万元、装卸费2万元,上述款项已通过银行转账支付;安装设备时,领用外购原材料一批,成本60万元...