写一份增值税收入和企业所得税收入差异自查说明

借:应交税费-简易计税2912.62贷:银行存款2912.622912.62=150000/1.03*0.02,实际就是按3%征收率减按2%征收。这个业务中,转让收入按3%全额开具增值税普通发票,所以在增值税申报表中,销售额是按全额3%体现了。而会计处理只将转让收入与净值的差额转入损益,并未计入营业收入,而所得税收入确认也同会计一样只考虑差...

视同销售的增值税和企业所得税申报实操

贷:应交税费—应交增值税(销项税额)1279.29纳税申报时候,因为赠送未给客户开具发票,所以将销售额和销项税额一并填入未开具发票栏次申报。(注意:视同销售会导致增值销售收入和企业所得税销售收入差异,属于正常差异)进项税勾选后做抵扣申报。企业所得税企业所得税的视同销售调表不调账,在企业所得税汇算清缴时...

营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

1)企业接受捐赠,或者收取的违约金、罚款等不构成增值税价外费用的,资产盘盈等,会计核算计入“营业外收入”,是不需要缴纳增值税的。2)执行《小企业会计准则》的,收到与销售额或销售数量不挂钩的政府补助,会计核算计入“营业外收入”,也是不需要缴纳增值税。2遇到退税都计到营业外收入吗?不一定。给大家总结...

退税!退税!国家明确:12月1日开始!企业收到退税,如何处理?

应交税费-应交增值税12000二、六税两费减免,如何做账?减免的六税两费用不用计提?用不用把减免的六税两费计入营业外支出或其他收益。像这样:计提时:借:税金及附加等贷:应交税费—应交城建税等缴纳时:借:应交税费—应交城建税等贷:银行存款营业外收入或其他收益(减免的部分)其实我觉得完全没...

与销售收入或者数量直接挂钩的政府补贴的税会处理

应交税费——待转销项税额6502.增值税处理。纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。增值税纳税义务发生时间按照《增值税暂行条例》第十九条的规定,发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开...

房地产开发企业增值税要点梳理

5.向购房人收取的违约金未计提缴纳增值税,若销售行为成立(即合同继续履行),向购房人收取的违约金属价外费用,需要计算缴纳增值税;若销售行为不成立(取消合同或退房等),向购房人收取的违约金属营业外收入,不需要计算缴纳增值税;6.以房抵工程款、抵银行贷款、抵股东分配股息未交增值税等行为,未视同销售计缴...

增值税即征即退的会计分录?账务处理?

一、销售即征即退产品，确认销售收入时借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）二、月底结转增值税进销项税额时1.月末进项税额大于销项税额，不需要进行账务处理。（月末进项税额大于销项税额的情况下表明企业有留抵，不需要缴纳增值税，月末是不需要做账的，也即不需要将进销差...

业务招待费处理不正确被处罚!90%的人都没搞清楚,聪明的财务这样做...

我公司购入了5000元购物卡,取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票一份。2.账务处理:借:预付账款——预付卡5000元贷:银行存款5000元3.提醒:不得直接计入“管理费用”,企业所得税前不得扣除。业务二:

变了!增值税税率13%→9%!又可以少交税了!_手机新浪网

应交税费-应交增值税(不含税销售额*1%)实际缴纳税款:按月10万元或按季度30万以下,开具普通发票的部分免增值税:借:应交税费-应交增值税贷:其他收益(执行企业会计准则)/营业外收入(执行小企业会计准则)开具专用发票的部分征税:借:应交税费-应交增值税...

【振博财税】慌了!个体户严查,个体户务得这样记账、开票,否则罚款...

1销售收入不完整:如现金收入、未开票收入,视同销售未入账报税;2虚开发票:可利用小规模纳税人免征额优惠政策为其他单位虚开增值税发票;3发票开具不合规:开票不及时,开票信息与业务不符等;4进项税税额抵扣不合规:如收到发票信息与实际业务不符,将用于集体福利、个人消费等不能抵扣进项税额的项目进行了违规抵扣。