增值税税率如何选?你的业务场景适用哪种税率
特殊货物:像古旧图书等免征增值税;销售自己使用过的固定资产,根据不同情况可能适用3%减按2%征收等特殊规定。二、提供服务方面现代服务业:如提供信息技术服务、文化创意服务、咨询服务等,一般纳税人适用6%的税率。例如,一家广告公司为客户提供广告设计服务,适用6%的增值税税率。交通运输服务:包括陆路、...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
举例:甲公司系增值税一般纳税人,2022年11月份以银行存款购入一套需安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,自行安装耗用材料20万元,发生第三方安装公司安装费5万元并以银行存款支付。不考虑其他因素,2022年12月份安装完毕达到预定可使用状态购入:借:在建工程300应交税费-...
挂靠经营中取得的增值税专用发票可否抵扣进项税额
甲公司将货款汇入乙公司账户,张某收购煤炭,乙公司扣除挂靠费用之后分别将货款支付给张某和供煤人。之后,乙公司向甲公司开具增值税专用发票。一段时间后,乙公司实际控制人李某因涉嫌虚开增值税专用发票被刑事拘留,其向公安机关供称“乙公司对外开具的增值税专用发票均系虚开”,法院判决李某构成虚开增值税专用发票罪。
...应纳|税额|增值税|消费税|营业税|企业所得税_网易订阅
8.某企业为增值税一般纳税人,当期向农业生产者收购小麦用于生产,收购凭证注明的实际支付价款为20000元,则当期准予抵扣的增值税进项税额为()A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元9.2008年10月某公司进口货物一批,货物的成交价为100万元,运达我国输入地点的运费等费用共计10万元,该货物适用关税的税率为20%.该...
房地产开发企业增值税要点梳理
综上,增值税纳税义务发生时间总结:1.先开具发票的,为开具发票的当天。2.纳税人发生应税行为是纳税义务发生的前提。房地产公司销售不动产,以房地产公司将不动产交付给买受人的当天作为应税行为发生的时间。3.交付时间:一般以《商品房买卖合同》上约定的交房时间为准。
增值税小规模纳税人五种情形合规填写纳税申报表
情形一:季度销售额未超过30万元,且未开具增值税专用发票甲公司为增值税小规模纳税人(非个体工商户,下同),按季度申报,2023年第二季度销售货物,自行开具增值税普通发票,未开具增值税专用发票,价税合计20.2万元,无其他收入(www.e993.com)2024年10月21日。在这一情形下,甲公司第二季度不含税销售额为202000÷(1+1%)=200000(元),免税额为200...
初级会计职称考试 | 每日一练9.4
9、甲公司为增值税一般纳税人,2019年10月与乙公司签订一项安装劳务,合同总收入为1000万元,合同预计总成本为500万元,合同价款已收取。该项安装劳务是单项履约义务,且属于在某一时段内履行的履约义务。2019年底,经专业测量师确定该劳务的完工进度为70%。假定不考虑其他因素,2019年甲公司应确认的劳务...
全面推开营改增试点政策指引(七)
二、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务享受小微企业免征增值税政策问题(一)根据《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第26号)第三条规定,适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。因此,...
文件来了!税务总局明确资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向...
资源回收企业可以按规定抵扣反向开具的增值税专用发票上注明的税款。九、资源回收企业中的增值税一般纳税人销售报废产品,本公告施行前已按有关规定选择适用增值税简易计税方法的,可以在2024年7月31日前改为选择适用增值税一般计税方法。除上述情形外,资源回收企业选择增值税简易计税方法计算缴纳增值税后,36个月内不...
【政策】资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关...
资源回收企业可以按规定抵扣反向开具的增值税专用发票上注明的税款。九、资源回收企业中的增值税一般纳税人销售报废产品,本公告施行前已按有关规定选择适用增值税简易计税方法的,可以在2024年7月31日前改为选择适用增值税一般计税方法。除上述情形外,资源回收企业选择增值税简易计税方法计算缴纳增值税后,36个月内不...