王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究
现行增值税和(个人与企业)所得税界横跨两类税基,对应零售前的税基为生产-交换型税基,对终端销售的税基为消费型税基。现行税收体系的重心集中于生产-交换型税基,后文将从区域协调发展依赖有效税收协调的角度,阐明转向消费税体系的理由、重要性和紧迫性。消费税体系定义为以终端销售为税基的税收体系,涵盖:l一般...
消费税以旧换新宝石怎么算-消费税以旧换新宝石怎么算的
例如,在,宝石的销售将会纳入州销售税,其税率在不同州份可能会有所不同;在,宝石销售则会有13%的增值税。因此,在计算消费税时,需要根据所在或地区的税法来进行计算。所以,消费税以旧换新宝石的计算方法主要包括对宝石的价值评估和根据所在或地区的税法来计算消费税。根据宝石的品质、尺寸、颜色和净度等因素来评估...
完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”
由于增值税在全国范围内流转,且纳税以“生产地原则”征管,一旦抵扣链条中涉及到跨区域流转交易,便会形成地方政府之间的税收收入和退税义务的不匹配,即销项税的当期收入归属于上游生产地政府,而退税义务却在消费地政府,这使得消费地政府实际上变相补贴了生产地政府。生产地征税原则也是导致过去地方政府间通过税收优惠和土...
“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济
增值税的税负转嫁和“留抵退税”形成机制:如下图所示,增值税的征收“镶嵌”在采购、生产加工、批发销售等各个流转过程中,其仅对每一转让环节中的增加值征税,在交易流转中分别形成两项税目,一项是由中游买方企业当期应缴“销项税额”(税额根据商品转让价格计算),另一项是在买方资产负债表中形成一笔同等金额的“待抵...
【实用】销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认?
3.收入的金额能够可靠地计量;4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。”二今年已收款但货物未发出,今年是否需要确认增值税和企业所得税销售收入?增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定:“条例第十九条第一款第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按...
重大利好:税制改革深化,消费税来了之后该怎么办
2016年「营改增」后,增值税取代营业税成为第一大税种,比如,2023年全国增值税收入69332亿元,约占全国税总收入的38%(www.e993.com)2024年10月20日。可是增值税是一个让企业难过,让税务管理复杂的,一刀切的征税模式让很多进项低的行业成本增加,比如教育行业,最终的成本都是家长的学费,导致教育成本上升过高的增值税是其中的一个因素。经济...
万亿消费税改革路
《消费税税目税率表》显示,中国消费税的税目共15种,税率从1%至56%不等。一是影响生态环境的消费品,如小汽车、摩托车、成品油、汽车轮胎、木制一次性筷子、鞭炮、焰火、实木地板。二是过度消费不利于健康的消费品,如烟、酒等。三是以少数高收入群体为消费主体的奢侈品类消费品,如高尔夫球及球具、游艇、高档手表...
消费税改革——财税改革系列研究之一
若以2022年各省消费税的100%作为存量基数上解中央,按照增量归属地方的原则,那么当消费税征收环节后移+增量归属地方的相关改革落地,广东、四川、重庆、河南等21个省可获得增量收入。以各省增量收入占本省一般公共预算收入比重衡量增速,31省增幅中位数约为5.4%。同理,若先后移再分成,可获得增量收入的省份与上述情形一致...
万亿消费税改革路:是否将从中央税变为共享税
《消费税税目税率表》显示,中国消费税的税目共15种,税率从1%至56%不等。一是影响生态环境的消费品,如小汽车、摩托车、成品油、汽车轮胎、木制一次性筷子、鞭炮、焰火、实木地板。二是过度消费不利于健康的消费品,如烟、酒等。三是以少数高收入群体为消费主体的奢侈品类消费品,如高尔夫球及球具、游艇、高档手表...
消费税知多少?
比如:一般纳税人企业销售一件适用增值税税率为13%、消费税税率为20%的商品零售价为226元,则不含增税的销售额是200元(即226/(1+13%)),增值税销项税税额为26元(200*13%),消费税税额40元(200*20%)。>>消费呈现结构性亮点,社零稳步修复当前消费税的计税基础是商品出厂价,如果在批发零售环节征收消费税,...