卫宁健康:您把应收账款账面余额与账面价值弄混了,计算公式:应收账...

您把应收账款账面余额与账面价值弄混了,计算公式:应收账款账面余额-计提坏账准备=账面价值。因此,公司2022年期末(也即2023年期初)应收账款账面价值为9.31亿,同一口径下2023年期末应收账款账面价值为11.10亿。投资者:为什么贵公司营收2023同比增幅为2%,但是应收账款和合同资产的增幅在20%以上?卫宁健康董...

【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,税收滞纳金不得扣除。企业缴纳的社保费滞纳金不属于税收滞纳金,因此社保费滞纳金可以在税前扣除。4、解除劳动合同补偿金(辞退补偿金)企业支付给员工的辞退补偿金不属于工资薪金的范畴,也不属于职工福利费,但属于与取得应纳税收入有关的相关支出,支付...

金融保险企业财务制度[失效](2006.12.7)

第二十七条企业投入使用的固定资产,从投入使用月份的次月起计提折旧;停止使用的固定资产,从停用月份的次月起停止计提折旧。第二十八条企业应当按季(月)计提折旧,固定资产的折旧率,按固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限(或规定的总工作台时)计算确定。净残值率按照固定资产原值的3—5%确定,个别企业某些固...

2023年9月税收相关热点问答

先进制造业企业兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额,按照以下公式计算:不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额。”11.企业新购进的器具、设备,在计算应纳税所得额时如何扣除?答:一、根据《...

上市企业子公司欠缴近1.3亿元滞纳金

4.查阅江苏华源报告期内偿还所欠税款本金及滞纳金的缴款凭证;5.查阅报告期内滞纳金计提明细表;6.关于滞纳金形成过程访谈公司财务经理。(二)核查意见经核查,本所经办律师认为:根据国家税务总局淮安市洪泽区税务局于2022年9月9日出具的《证明》,江苏华源金额较大的滞纳金不构成重大违法违规行为,被处罚...

税收政策:关于进项税额加计抵减的规定

答:在计算销售占比时,不需要剔除免税销售额(www.e993.com)2024年12月19日。一般纳税人四项服务销售额占全部销售额的比重超过50%,按照39号公告规定,可以享受加计抵减政策。12.2019年4月1日后,纳税人为享受加计抵减政策,在生产、生活性服务业计算四项服务销售额占全部销售额的比重时,是否应包括稽查查补销售额或纳税评估调整销售额?

供销大集集团股份有限公司关于深圳证券交易所2022年年报问询函的...

自2020年以来,公司严格执行预算及成本费用管控措施,降低营业成本、管理费用及销售费用,公司于2021年12月执行重整计划后,债务风险得到有效化解,财务费用大幅降低,但受经济下行、电商冲击等复杂多变的外部因素冲击,以及部分百货商超门店经营转型等影响收入持续下滑,同时,公司计提信用减值损失、商誉减值损失及资产减值损失,以及...

年终前财务应该重点关注的企业所得税事项

对属期为2023年12月或者4季度的企业所得税、印花税、城建税及附加等税费,应结合财务数据准确测算,在12月计提、次月申报缴纳。二、列支成本企业所得税法规定,与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除,体现了收入与支出的配比原则。配比方式分两种,一种是收入与支出之间的因果关系直接配比,一...

江门市人民政府关于江门市2020年度市级预算执行和其他财政收支...

一是对市交建集团本部税务申报管理不及时,产生税收滞纳金的问题,市交建集团已组织下属部门和公司开展税收管理培训学习,按规定及时缴纳各项税金。二是对个别下属公司未足额提取坏账准备金、违规发放高温津贴、超限额使用现金的问题,相关下属公司已按规定足额计提坏账准备,追回违规发放的高温补贴3.03万元,重新印发现金管理制度...

中国农业银行关于印发《中国农业银行财务管理制度》的通知

第三十三条固定资产折旧按照国家规定实行分类计算、按季计提。农业银行固定资产折旧统一采用平均年限法,即根据固定资产原值、3%净残值率和分类折旧年限计算确定。提取的折旧计入成本,不得冲减资本金。一、下列固定资产提取折旧:(一)房屋等建筑物。(二)在用的各类设备。