购进农产品:分情形计算抵扣进项税额

根据39号公告规定,甲食品厂购进玉米用于生产13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额,即可以加计扣除1%,实际抵扣的进项税额为90+1000×1%=100(元)。值得注意的是,企业如果从增值税小规模纳税人处取得增值税专用发票(按3%征收率开具的),计算可抵扣税额时,以票面金额、扣除率为计算依据,与征收率无关;...

生产出口企业的进项税处理

假设某生产出口企业本月出口收入为100万元,征税率为13%,退税率为9%,进项税额为8万元,销项税额为11万元。根据以上公式:不予免征和抵扣税额=100×(13%-9%)=4万元最大退税额=100×9%=9万元留抵税额=(8-4)-11=-7万元(贷方余额,应交增值税)在这个例子中,企业需要交...

增值税进项税额的7个分摊方法

增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、注明旅客身份信息的铁路车票、农产品(6.480,-0.07,-1.07%)收购发票、农产品销售发票和完税凭证等增值税扣税凭证,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,须按一定方法计算不得抵扣的进项税额。

外购免税农业产品支付的运输费用是否一并计算抵扣进项税额?

根据现行增值税政策规定,纳税人购进农产品,在购入当期,应遵从农产品抵扣的一般规定,按照9%计算抵扣进项税额;如果购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物,则在生产领用当期,再加计抵扣1个百分点。因此,外购免税农业产品包括所支付的运输费用在内一并计算抵扣进项税额。余敏注册税务师、中级会计师,精通税务申报流程...

增值税又变了!这是新版税率表和抵扣方式!

答:增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有:●增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票)●增值税电子普通发票●注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单●铁路车票以及公路、水路等其他客票购进旅客运输服务应当如何计算抵扣进项税额?

如何计算建筑安装工程费用中的税金

Ⅷ提供建筑服务在预缴税款时的具体规定及计算方式Ⅸ建筑服务的进项税额是否可以抵扣的具体解释Ⅴ一般纳税人提供建筑服务适用简易征收的施工方式Ⅺ建筑安装服务在企业所得税上如何确认收入Ⅻ举例说明Ⅰ建筑安装服务我们平常说的建筑安装工程在税务中称为建筑安装服务，是一大类，包含建筑服务和工程服务，而...

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

1.A、B、C为公司一次性购入,入账价值共为1900+20=1920元。需要注意的是甲公司为增值税一般纳税人,则进项税可以抵扣,不构成固定资产初始成本。2.A设备分配占比:750/(750+600+650)=37.5%3.A设备在安装过程中领用账面价值为10万元的生产用原材料,支付安装工人工资为10万元。构成了A设备的入账价值...

【收藏】小规模想转一般纳税人,增值税怎么申报?

04、变更发行税控设备根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号):纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登...

宏中药业北交所IPO:报告期内业绩突然爆发式增长,营业收入真实性...

推断计算出发行人报告期内原材料采购所取得的增值税进项税额,上表第四行小计数列显示报告期内仅有501.70万元,该501.70万元进项与上表中计算得出的不少于1,743.55万元进项差异额高达1,241.85万元,该差异额是发行人采购原材料进项税额合计的2.48倍,如此差异额之下,发行人在增值税端的销、进项税额上不匹配,恐怕已经不能...

2024年4月税收相关热点问答

这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员,所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用,不能纳入抵扣范围。需要注意的是,上述允许抵扣的进项税额,应用于生产经营所需,如属于集体福利或者个人消费,其进项税额不得从销项税额中抵扣。