可转换债券发行费用财税处理探析

对于发行费用的纳税调整,笔者建议在《A105000纳税调整项目明细表》第30行“二、扣除类调整项目(十七)其他”栏次进行填报。账载金额填报企业每年按照摊余成本乘以实际利率确认的利息费用(该金额包含负债成分中的发行费用按照实际利率法确认的利息费用);税收金额填报企业按照债券面值乘以票面利率确认实际支付的利息金额,发行...

企业服务云 |【收藏】《A105000纳税调整项目明细表》知识点讲解

第37行“(一)企业重组及递延纳税事项”:根据《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)填报。第1列“账载金额”填报表A105100第17行第1+4列金额。第2列“税收金额”填报表A105100第17行第2+5列金额。若表A105100第17行第7列≥0,第3列“调增金额”填报表A105100第17行第7列金额。若表A105100第...

填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,注意这些新变化

第2列“资产损失准备金核销金额”:填报纳税人会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。第18行“1.贷款损失”:填报金融企业当年发生的贷款损失的账载金额、资产损失准备金核销金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额及纳税调整金额。相关链接:企业所得税年度纳税申报表修订的《捐赠支...

《A105000纳税调整项目明细表》知识点讲解

——(四)特殊事项调整项目第37项第37行“(一)企业重组及递延纳税事项”:根据《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)填报。第1列“账载金额”填报表A105100第17行第1+4列金额。第2列“税收金额”填报表A105100第17行第2+5列金额。若表A105100第17行第7列≥0,第3列“调增金额”填报表A10510...

扣除类纳税调整项目填报详解

1.视同销售成本第2列“税收金额”填报视同销售收入相对应的成本费用。第4列“调减金额”取自附表二(1)《成本费用明细表》第12行。说明:因为视同销售收入是作为纳税调增项目出现的,所以与之相对应的视同销售成本就应该作为纳税调减项目处理。2.工资、薪金支出根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条的规定...

公益性捐赠指引(公益性捐赠的视同销售如何填报申报表)(简略版)

A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表行次项目税收金额纳税调整金额121一、视同销售(营业)收入(2+3+4+5+6+7+8+9+10)150000150000……7(六)用于对外捐赠视同销售收入150000150000……11二、视同销售(营业)成本(12+13+14+15+16+17+18+19+20)...

私车公用、汇算清缴、以前年度损益调整……近期财加热点问答汇总

A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表不征税收入用于支出所形成的资产,填列《《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第4列至第8列税收金额时调整。注意:第5列“税收折旧额”:填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列...

【涨知识】企业所得税汇算清缴中,不征税收入应当如何处理?

不征税收入用于支出所形成的资产,填列《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》第4列至第8列税收金额时调整。注意第5列“税收折旧额”:填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。对于不征税收入形成的资产,其折旧、摊销额不得税前扣除。第4列至第8列税收金额不包含不征税收入所形成...

工资“两税”严查来了!税务局出手了!

1、企业所得税税年度纳税申报表中《职工薪酬支出及纳税调整明细表》工资薪金税收金额2、个人所得税扣缴申报表中的全年累计收入额注意，这里是包含年终奖的。如果这“两税”申报的工资差异过大，税务局就会预警稽查。三、税务局稽查案例中，哪些违法行为会导致工资“两税”差异，容易被税务局查？从税务局的稽查案例...

汇缴结束,有些支出未全部扣除?看这里了解以后年度结转扣除

《捐赠支出及纳税调整明细表》政策速递企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构,用于慈善活动、公益事业的捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。