厦门哈德教育口碑怎么样:2024年4月广东自考00146中国税制考试
要求:(1)计算甲企业销售A产品的销项税额;(2)计算甲企业销售B产品的销项税额;(3)计算甲企业购进原材料准予抵扣的进项税额;(4)计算甲企业将C产品对外投资的销项税额;(5)计算甲企业2023年3月份应缴纳的增值税税额。35.某制造企业适用企业所得税税率25%。2023年有关生产经营资料如下:(1)主营业务收入50...
增值税加计抵减额如何确定?
2024年5月,W公司发生销售额1000万元(不含税,下同),销项税额为130万元;取得进项税额100万元,包括增值税专用发票进项税额50万元,农产品销售发票进项税额45万元,当期领用农产品加计扣除进项税额4万元,旅客运输服务进项税额1万元。5月,W公司购进货物中有部分用于集体福利,对应上述增值税专用发票进项税额10万元。W公司无...
增值税进项税额不得抵扣的情形及常见问题梳理
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额。问题四已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、应税劳务、服务发生不得抵扣的情形应当如何处理?已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、应税劳务、服务,发生上述不得抵扣的情形(简易...
增值税进项税额抵扣易错知识点总结
(三)从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。(四)取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。(五)按照《财政部国家税务总局关于在部分行...
运输费属于进项还是销项
为了避免重复征税,企业在计算销项税额时,应将已抵扣的进项税额从销售额中扣除。这样可以确保企业仅需对增值部分缴纳增值税,避免对同一价值进行多次征税。三、注意事项与建议合规凭证的取得企业在支付运输费时,应确保取得合规的增值税专用发票。这些发票应具备完整的票面信息,包括发票号码、开票日期、购买方和销售方...
增值税进项税额转出6大知识点
纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票(www.e993.com)2024年8月14日。资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。有兼营项目的一般纳税人如何划分不得抵扣的进项税额?适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的...
解读| 跨境电商卖家必知的出口退税
生产企业:出口货物增值税“免、抵、退”,计算方法相对外贸企业更复杂一些,具体如下:免:生产企业出口的自产货物、免征本企业生产销售环节增值税。抵:生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额。
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南
应纳税额=销项税额-进项税额-加计抵减本期实际抵减额=600000-500000-25000=75000元增值税及附加税费申报表附列资料(四)(税额抵减情况表)增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)制造业大企业典型税务风险及防控指南1.购买货物或者应税劳务、服务发生退货或折让未按规定扣减进项税额...
税务“六员比对”时代来临!6月30日前,务必完成这几项风险点核查!
1.销项比对当期开具发票(不包含不征税发票)的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。纳税人当期申报免税销售额、即征即退销售额的,应当比对其增值税优惠备案信息,按规定不需要办理备案手续的除外。2.进项比对(1)当期已认证或确认的进项增值税专用发票上注明的金额、税额合计数应大于或者...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制...
5.销项税、进项税、其他明细科目:如销项税、进项税、减免税款等科目发生额都有一定的统计意义,但由于无其他科目结转到这些科目,所以做账时只需要注意错账修改时尽量使用红字冲销即可。二、常用的增值税结转1.进项税额大于销售税额时(留抵退税被批准)