境外缴纳税款,境内如何抵免?
根据企业所得税法第二十三条,居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。企业所得税法第二十四条进一步明确,居民...
境外所得税抵免的计算步骤
计算抵免限额(分国别)。某国所得税抵免限额=来源于某国的应纳税所得额×我国企业所得税税率(25%或15%)其中,来源于某国的应纳税所得额,是指“境外税前所得”依据我国税法规定计算出的应纳税所得额。如果已知条件为税后所得,需要进行“直接税和间接税的还原”以及按照我国税法规定进行“调整”两步。前两...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
企业已在境外缴纳的所得税税额,未超过按我国所得税税法规定计算的抵免限额的部分,可以从当期应纳税额中抵免;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。更直观地看,就境外东道国所得税税率与中国所得税税率相比较(如中国的正常税率为25%),若东道国所得税...
既是个税汇算期,也是境外所得申报期
对此,广大纳税人应掌握境外所得抵免的有关规定,合规进行纳税申报。第一步:掌握境内外所得应纳税额计算规则2023年度居民个人李先生有来源于我国境内和来源于境外A国的所得。当年其取得了来源于境内的综合所得500000元,来源于境内的经营所得250000元,来源于境内的利息、股息、红利所得100000元。同时,李先生取得了...
境内施工企业跨境提供建筑服务涉税政策分析
另外,纳税人发生跨境应税行为免征增值税的,应单独核算跨境应税行为的销售额,准确计算不得抵扣的进项税额,其免税收入不得开具增值税专用发票。境内企业在境外建设工程项目的出口退税政策。出口退税是世界各国普遍采用的一种鼓励出口的财政性措施,旨在通过退还出口货物的国内已纳税款,来提高本国产品在国际市场上的竞...
与你有关!个税年度汇算常见问题看这里→
(1)已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的;(2)纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的(www.e993.com)2024年9月10日。我可以通过哪些途径来申报?您可以通过以下几种途径来申报:(1)可通过下载“个人所得税”APP及登录自然人电子税务局网页端进行申报;...
财政部:境外综合所得与境内综合所得合并计算纳税额
1.来源于一国(地区)综合所得的抵免限额=中国境内和境外综合所得依照本公告第二条规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国(地区)的综合所得收入额÷中国境内和境外综合所得收入额合计;2.来源于一国(地区)经营所得的抵免限额=中国境内和境外经营所得依照本公告第二条规定计算的经营所得应纳税额×来源于...
居民境外收入如何计算应纳税额?财政部明确
1.来源于一国(地区)综合所得的抵免限额=中国境内和境外综合所得依照本公告第二条规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国(地区)的综合所得收入额÷中国境内和境外综合所得收入额合计;2.来源于一国(地区)经营所得的抵免限额=中国境内和境外经营所得依照本公告第二条规定计算的经营所得应纳税额×来源于该国...
如何判断企业境外所得是否适用简易办法对已纳税额计算抵免?
所得税税额的,除就该所得直接缴纳及间接负担的税额在所得来源国(地区)的实际有效税率低于我国企业所得税法第四条第一款规定税率50%以上的外,可按境外应纳税所得额的12.5%作为抵免限额,企业按该国(地区)税务机关或政府机关核发具有纳税性质凭证或证明的金额,其不超过抵免限额的部分,准予抵免;超过的部分不得抵免...
走出去丨企业所得税境外所得税收直接抵免“全知道”!
不是的。企业可以抵免的境外所得税并不限于在已与我国签订避免双重征税协定的国家(地区)已缴纳的所得税。因此,境外投资企业在还没有与我国政府签订避免双重征税协定的国家(地区)已缴纳的所得税,仍然可以按照有关国内法规定在计算中国应纳税额中抵免。