企业税负率到底怎么算的?
回复内容:生产型出口企业计算增值税综合税负率一般采用下列公式:(当期免抵税额+当期应纳税额)/(当期免抵退税销售额+当期按适用税率申报销售额)×100%上述回复仅供参考。5、请问东莞市物流辅助服务行业规定税负率是多少?内容:请问东莞市物流辅助服务行业规定税负率是多少?回复内容:企业只需根据自身的实际生产经营情...
【核心考点】初级会计实务 第五章 负债(2)
按不含税销售额和规定的征收率计算应交纳的增值税。应纳税额=不含税销售额×征收率2.小规模纳税人的账务处理5.4.3??应交消费税★★☆(一)应交消费税概述1.消费税是指我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人,按照其流转额交纳的一种税。2.征收方式(二)应交消费税的账务处...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!|上交|税额|印花税|增值税|...
原来适用比例减免或定额减免的,“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。举个例子:B公司是一家物流企业,属于小型微利企业,自有仓储设施占地8000平方米,用于存放玉米种子,所在地城镇土地使用税税额标准为每平方米4元人民币,2024年B公司就仓储设施用地应当缴纳多少城镇土地使用税?答:2024...
虚开增值税专用发票案:计算税款损失时是否包括进项留抵税额?
有人主张归并,即计算税款损失时包括进项留抵税额;有人主张剥离,即计算税款损失时剔除进项留抵税额。分析这个问题,需要确定进项留抵税额与税款损失之间是什么关系。理清这二者之间的关系,首先需要了解增值税的概念和其抵扣机制。增值税是以商品(货物、服务等)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
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(四)增值税计算过程:增值税就是指我国境内销售货物、进口货物提供加工、修理修配劳务的增值税征收的一种流转税。一般纳税人企业增值税的核算方法:当期销售销项税额-当期购货进项税额(加上期留抵税额)=本月实际要缴纳的增值税。附注:1.税务部门的规定、调进项税转出、自营货物出口免抵退以上三类根据根据实际情...
论增值税销项税额不应计入专利侵权损害赔偿(上)
(2)增值税抵扣链条(3)增值税的最终负担主体3.增值税销项税额及应纳税额均不应纳入赔偿计算过程(1)增值税无法归入侵权获利范畴(2)将增值税销项税额纳入损害赔偿将导致重复征税效应(3)将增值税销项税额纳入损害赔偿有违税收中性原则三、从现行财会制度层面看,增值税销项税额不应计入侵权损害赔偿...
商业企业纳税的主要种类及其计算方法
(2)增值税实行价外计征的办法,即以不包含增值税税额的商品价格为税基计算征收,纳税人从购货方取得一切收入均应并入经营收入中计征增值税。(3)增值税的税率设置为两档,即17%的基本税率和13%的低税率。两档税率的适用范围按货物、品种划定,而不以流通环节划定。对于兼营不同税率的货物或应税劳务,应适用不同的...
租房、土地流转费如何抵税?两部门八项举措简化营改增
自2018年1月1日起,资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务、发生的部分金融商品转让业务,如何征收增值税?两部门明确了多项确定销售额的规定,如提供贷款服务,以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额;转让2017年12月31日前取得的股票(不包括限售股)、债券、基金、非货物期货,可按实际买入价计算销售额...
2020年自考中国税制知识点重要串讲:流转税制
流转税制一。流转税制的概述(一)定义:是以流转额为征税对象的税种的总称,其中流转额包括商品流转额和非商品(服务)流转额。(二)我国现行流转税制包括的税种:增值税,营业税,消费税,关税。(三)流转税要素的设计原则和方法☆1.征税范围的选择(有两种)一般营业税:即把全部商品额都列入征税范围。如营业税。
干货:怎么从财报的指标看出企业的涉税风险
(预收账款的期末余额-期初余额)+本期销项税发生额-应收项的意外减少(指的是不兑现的应收项减少)+收回以前的坏账主营业务收入+其他业务收入=销售商品、提供劳务收到的现金-(应收票据的期初余额-期末余额)-(应收账款的期初余额-期末余额)-(预收账款的期末余额-期初余额)-本期销项税发生额主营业务收入+其他...