(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

三、库存现金的主要账务处理如下:收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。四、学校食堂应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。五、本...

实际存款与现金日记账有差异,该怎么解决

如果记录有误,调整记录。把记录调整成正确的即可。除了记录有误,当企业银行存款日记账和实际银行存款对不上时也有可能是发生了未达账项。出现这种情况的时候就需要财务人员编制银行存款余额调节表了。当银行存款余额调节表编制完成,调整后的银行存款日记账和实际银行存款数额相等,此数额即为企业可以动用的实际资金。

老会计教你如何来核对现金日记账!会计小白必看!

在实际工作中,凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的,均应按“库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的,即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下,出纳人员一方面应向会计负责人报告,另一方面应对当天办理的收、付款业务...

2022年注册会计师《审计》精选习题:货币资金的审计

N公司3月4日账面库存现金余额为3000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2020年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2019年12月31日库存现金实存余额应为()元。A.3300B.2300C.700D.2700[答案]B[解析]期初实存(201...

云南鸿翔一心堂药业(集团)股份有限公司关于对深圳证券交易所2018...

(1)你公司对上述商誉减值测试计算折现率和未来现金流量的具体过程及合理性,并明确说明相关指标是否与收购时的评估指标存在差异。一、对上述商誉减值测试计算折现率和未来现金流量的具体过程及合理性,并明确说明相关指标是否与收购时的评估指标存在差异。(一)对上述商誉减值测试计算折现率和未来现金流量的具体过程及合理...

食堂虚假列支套取资金的审计案例

将银行存款日记账与会计凭证(原始凭证和记账凭证)进行核对,看彼此之间的收付金额是否一致;将银行存款日记账与现金日记账进行核对,看收入的现金是否都及时、如数地存入了银行账户,有无坐支的现象;将银行存款日记账与总分类账进行核对,审查两者的记录是否一致;将银行存款日记账与往来款进行核对,看其日记账上的业务内容...

都是乱账处理!一个会计用了半年,另一个会计只用了5天

清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。2、核对开户银行存款:让出纳把所有开户银行的对账单打印出来,一个账户一个账户地进行核对,若与账上不一致,应找出原因,并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。

货币资金审计中需特别关注的若干问题

其可靠性应被审慎评价,为避免企业在银行单证上作假,可以通过到银行进行调查,重新取得一定期间的银行对账单或者通过亲自函证的方式加以解决;二是逐笔核对银行对账单与银行日记账,而不是仅仅核对余额,还要查对存款、取款、转款日期、款项来源和用途、金融票据种类和号码等,对于银行提现记录必须与现金日记账的现金收入逐笔...

从现金账户核算异常发现的大问题

你的现金日记账不是要经常出错吗?出纳马上解释说不可能出错,因为他每天都轧现金收支票据,肯定一分钱都不差。笔者说想不通他是如何每天轧现金收支票据而又能保证现金余额不出差错的,并将计就计,叫他立马盘点现金,看一看究竟如何轧清收支票据,又是如何保证每天现金余额正确而一分钱都不差的。出纳见笔者要求盘点马上就...

2018年《初级会计实务》试题及答案(考生回忆版二)(5.12)

解析:盈余公积弥补以前年度亏损,所有者权益总额不变;以盈余公积发放现金股利,所有者权益总额减少;资本公积转增资本,所有者权益总额不变。19、下列各项中,出纳人员根据会计凭证登记现金日记账正确的做法是()A将现金付款凭证汇总后再登记B根据库存现金收付业务凭证逐笔,序时登记...