2023年建筑业增值税进项税率抵扣手册及抵扣攻略
而非增值税专用发票,但同样可以抵扣进项税,适用税率为9%,根据发票金额按适用税率计算抵扣(农产品进项抵扣具体规定详见:(财税〔2017〕37号)财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知);而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品,取得的发票是增值税专用发票,适用税率一般是13%。
...众多财务数据呈等差数列式规律性增加,请保荐人兴业证券出来走...
因为招股书显示本次上市的发行底价为6.28元/股,以周海珠目前持有发行人12,405.81万股计算,保守估计对应的股权价值就为7.79亿元,如果上市成功周海珠至少收益5.11亿元,收益率为190.67%,如果考虑行业平均的市盈率以及发行溢价,周海珠的投资收益率还会翻倍提高。所以从某种意义上说,发行人能否北交所成功上市是...
2024年4月税收相关热点问答
纳税人按季分期缴纳税款的,每期应纳税额应按当年应纳税额的四分之一计算;纳税人按半年分期缴纳税款的,每期应纳税额应按当年应纳税额的二分之一计算。”14、纳税人从事进出口业务的,发生的进口增值税和出口退税业务是否会影响城建税、教育费附加、地方教育附加的计税(费)依据?一、根据《中华人民共和国城市维护建...
华兴股份IPO:报表真实性存疑,主要供应商身份蹊跷、采购真实性待考
(1)存在大额待认证以及待抵扣进项税额增值税销、进项税的进出情况能一定程度上反映企业的毛利获取状况。发行人披露的其他流动资产中待认证、待抵扣进项税额的期末余额情况,如下表所示:单位:万元从上表可见,发行人每期末待认证进项税额期末高达1,400-5,200万元,尤其是毛利率最低的2021年度待认证进项税额为最...
明确!3%专票可以按9%/10%抵扣!
A公司在购入时,按9%计算抵扣进项税,领用进行深加工时(加工13%税率的货物),再加计1%进项税额。(即可以按照10%扣除)注意了13%的专票可以全额抵税既然提到抵扣,我们也顺带着说一下税控发票的抵扣事宜。1.购买税控系统取得的13%专票,不用认证,全额抵税...
旅客运输进项抵扣八大要点!怎么抵就看这个了
答:取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%7.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得铁路车票的,如何计算进项税额?答:取得注明旅客身份信息的铁路车票的,按照下列公式计算进项税额:...
纳税人计算留抵退税进项构成比例时是否需要扣除转出的进项税额?
根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号):“三、按照《财政部??税务总局??海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)和《财政部??税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留
...自治区国家税务局关于发布《内蒙古自治区农产品增值税进项税额...
(一)投入产出法计算公式为:当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/(1+扣除率)当期农产品耗用数量=当期销售货物数量(不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量)×农产品单耗数量(二)投入产出法计算期末农产品平均购买单价,遇有当期期初库存农产品数量、当期购...
待抵扣进项税不是待认证进项税,两个科目别混淆
大概意思就是,他们当期有些进项发票不想勾选抵扣,问如何做账?她写的是做待抵扣进项税科目。这里正确的做法是用应交税费-待认证进项税,这个科目来处理。甲公司为增值税一般纳税人,2020年9月外购公司汽车汽油,取得增值税专用发票注明的价款为1000,增值税税额为130,当月尚未进行勾选认证。
案例分析:进项税额不得抵扣的15种情形
14、未在规定期限内办理认证或申请稽核比对增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。补救措施:对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾...