商业银行内部审计风险评估体系构建研究

基于以上三个方面的具体目标,风险评估体系架构分为三层,第一层为评估目标和原则,第二层为评估内容和对象,第三层为评估标准、方法和结果。如图所示。(二)内部审计风险评估的目标和原则内部审计风险评估的首要目标是评估可审单元的风险状况,为年度内部审计计划提供编制依据;根本目标是提供以风险为基础的确认、建议和洞...

最新!某省注协发布财政科技计划项目审计实务指引

本指引遵从风险导向审计思路,聚焦湖南省级财政科技计划项目经费管理使用,创新提出注册会计师在执行湖南省级财政科技计划项目(后文简称“科技项目”)审计业务时可运用项目支出(财政资金支出)绩效管理理念,进一步汇编完善全过程审计工作底稿,同时根据科技项目管理工作需求修改了审计业务约定书和审计报告,以期为注册会计师在执行科...

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本指引遵从风险导向审计思路,聚焦湖南省级财政科技计划项目经费管理使用,创新提出注册会计师在执行湖南省级财政科技计划项目(后文简称“科技项目”)审计业务时可运用项目支出(财政资金支出)绩效管理理念,进一步汇编完善全过程审计工作底稿,同时根据科技项目管理工作需求修改了审计业务约定书和审计报告,以期为注册会计师在执行科...

缓解数据泄露 | 检测和应对未经授权的数据传输的4种方法

即使是扫描电子邮件的这种“简单”行为,特别是那些由访问敏感数据的系统/用户发送或接收的电子邮件,持续风险评估也可以防止多次未经授权的数据传输事件。4.进行定期审计企业应定期进行大规模审计(每年至少两次),对整个企业的安全基础设施、政策、人员等进行系统审查,以发现可能的漏洞。例如,审核有权访问敏感数据的特权...

【深度解读】金融监管新规《商业银行资本管理办法》解读

一、第一支柱三大风险的计量1.信用风险1.1信用风险权重法本次正式稿的发布,对于信用风险权重法的应用做了较多调整,在一定程度上对国内商业银行业务的匹配度有所提高,在与巴三保持一致的基础上,具有了较大的可操作性。在正式稿中,对于风险暴露分类顺序、标准信用风险评估的频率、投资级公司的认定标准、房地产...

工程造价审计投标方案之审计风险评估怎么写?

四、内部协调的风险内部协调包括审计口径是否一致,审计程序是否统一,审计方法是否适当,审计制度是否健全等(www.e993.com)2024年11月6日。五、政策及技术水平的风险工程造价审计中,若审计人员对政策理解不透,对技术业务不熟,该算的不算,不该算的又重复计算,则导致审计工作处处被动,被对方牵着鼻子走。

新书|《审计案例:交互式学习方法(第7版)》

——理解和提升审计与会计中的职业判断能力/1第1部分接受客户/11案例1.1OceanManufacturing公司——接受新客户的决策/13第2部分了解客户的经营情况与风险评估/21案例2.1Your1040Return——评估电子商务环境下收入确认、信息隐私、电子化证据问题/23...

解析基于风险的审计方法:风险评估审计

基于风险的审计方法:风险评估风险承受能力或者可接受的风险是指一个企业愿意接受的风险暴露数量。也就是说,企业必须设置一个门槛,以确定何时以及何地执行各种控制来减轻风险。对于决定哪些控制是“锦上添花”,哪些是必要的保护业务功能的控制来说,这个过程是必不可少的。比如由国际标准化组织(ISO)以及美国国家标准和...

固有风险评估方法及其改进

一、固有风险评估之因素分析法及其改进风险因素分析法是指对可能导致风险发生的因素进行评价分析,从而确定风险发生概率大小的风险评估方法。其一般思路是:调查风险源→识别风险转化条件→确定转化条件是否具备→估计风险发生的后果→风险评价。比如,被审计单位所处的外部环境是固有风险的一个风险源,该风险源转化为风险的...

突发!证监对存在严重问题、涉嫌违法的2个审计项目立案调查

一、风险评估审计程序不到位(一)风险评估程序流于形式未基于风险评估活动,并充分考虑舞弊可能性,恰当识别和评估重大错报风险和特别风险。如注册会计师在风险评估项目组讨论纪要中已提到要关注公司存在管理层凌驾于控制之上的风险,且监管机构已下发书面监管提示函提醒公司存在大股东资金占用的情况,但注册会计师实际并未...