所得税会计!!!

“所得税费用”是会计上确认的数据,“应交税费--应交所得税”是税务局要的数据,它们之间的差异,就是递延所得税。“所得税费用”小于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税资产,“所得税费用”大于“应交税费--应交所得税”就是递延所得税负债。注意1在上述分录中,递延所得税资产和递延所得税...

年终利润结转的正确流程(含流程图及会计分录)

借:所得税费用递延所得税资产贷:应交税费-应交企业所得税递延所得税负债以上分录是合并在一起的,实务中可能是需要分成多个分录的。关于所得税费用以及递延所得税资产/负债的问题,比较复杂,以后专文分享。确认所得税费用后,就可以结转:借:本年利润贷:所得税费用三、将“本年利润”转入“利润分配...

月饼的税会处理

3.根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发〔1998〕155号)第二条第二项规定,下列收入不属于免税的福利费范围,应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税:(二)从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助。4.根据《国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外...

不延期!3月31日前,这两项申报必须完成!

第三步:点击获取结报单按钮获取“结报单”和“单户核对清册”,分别查看核对上一年度本单位个人所得税扣缴汇总与明细申报记录,确认实缴(退)金额及入(退)库时间是否正确。温馨提醒:(1)已经结算退付过手续费的数据,请勿进行勾选。(2)若核对结报单数据有误的,请前往主管税务机关办税服务厅进行处理。第...

CPA科目难度最变态的竟然是...

cpa会计:建议每天学习时长4-5小时备考重点:金融工具、长期股权投资、企业合并、合并报表、收入、所得税备考顺序:1-2-3-4-5-8-9-11-12-10-16-13-6-7-15-17-28-20-21-22-14-19-23-25-26-27-28-29-30章备考建议:会计分录要熟记,理解分录再刷题,提升备考效率...

研发费加计扣除政策一文全解(20240731更新)

2.企业可在当年7月份预缴、10月份预缴以及企业所得税年度汇算清缴时申报享受研发费用加计扣除政策(www.e993.com)2024年11月8日。二、不适用加计扣除的情形(一)不适用加计扣除的行业不适用加计扣除的行业包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业六大行业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业以...

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!

五、我公司是分支机构,登记为增值税一般纳税人,是否可以申报享受“六税两费”减免优惠?答:企业所得税实行法人税制,由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额,以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构,登记为增值税...

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本次重整中,矿冶科技按照本重整计划规定支付破产费用并清偿各类债权所需的偿债资源,将通过如下方式实现:1.西宁特钢以不超过214,345,256.20元的现金用于向矿冶科技债权人分配以清偿债务,以及矿冶科技自有资金和未来持续经营的经营收入。2.西宁特钢以不超过57,821,330股转增股票用于向矿冶科技债权人分配以清偿债务。

劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!

(1)小型微利企业接受的劳务派遣用工人数应计入本企业从业人数根据(财税〔2019〕13号)第二条规定:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所...

计提所得税费用的会计分录应该怎么写?递延所得税需要这样理解

计提所得税费用的会计分录应该怎么写?计提所得税费用时,借记“所得税费用”,贷记“应交税费-应交所得税”。企业缴纳所得税时,借记“应交税费-应交所得税”,贷记“银行存款”。如果企业的业务涉及递延所得税费用,需要把递延所得税费用考虑进去。而递延所得费用包括递延所得税资产和递延所得税负债。