《行政事业单位食堂会计核算暂行办法 》
2.将款项存入银行时,借记本科目,贷记有关科目;提取或支付存款时,借记有关科目,贷记本科目。本科目借方余额,反映食堂的银行存款实际数。3.按规定设置“银行存款日记账”,出纳人员根据收付款凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对,每月至少核对一次。月终时,...
现代医院财务内部控制制度汇编
一、凡现金管理人员,必须做到每日提取备用金,不得超过银行规定限额。出纳人员收到现金,每日必须交存银行,不得坐支,不得以“白条”抵充库存现金。保险柜钥匙必须随身携带。二、出纳员下班前必须将全部现金(包括找零备用金)存入保险柜,妥善保管,不得超过银行规定的限额。转账支票,现金支票的使用必须经财务科长审批,印鉴...
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
在3月4日时,银行付出了一笔现金2W,经核查发现是出纳提取了这笔现金,用作备用现金处理,存入了保险柜。由于出纳取现后回到公司,会计已下班,未及时计入这笔,所以才出现这种情况。即“银行已付,企业未付”,因此,甲公司应减去这笔现金2W。03“企业已收,银行未收”在3月2日时,甲公司收到了一笔由B客户...
2018年度湖南省级预算执行和其他财政收支审计工作报告
如:省委党校采购的集中轮训教材14.18万元,无教材验收及出入库记录;省水利厅所属省水利水电研究院2名出纳长期未记现金和银行存款日记账,财务负责人对付款等关键环节控制不严。五是会计核算不规范。2个部门存在此类现象。其中:省国资委持有中联重科股票12.53亿股(2019年3月27日市值55.52亿元),及其证券交易户和银行账户...
食堂虚假列支套取资金的审计案例
将银行存款日记账与会计凭证(原始凭证和记账凭证)进行核对,看彼此之间的收付金额是否一致;将银行存款日记账与现金日记账进行核对,看收入的现金是否都及时、如数地存入了银行账户,有无坐支的现象;将银行存款日记账与总分类账进行核对,审查两者的记录是否一致;将银行存款日记账与往来款进行核对,看其日记账上的业务内容...
初级会计职称 第二章 资产
8.2017年10月31日甲公司以银行存款购买乙公司发行的股票30万股,每股支付购买价款1.5元,另支付相关交易费用1万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.5万元(www.e993.com)2024年9月11日。甲公司购买该股票准备短期持有以赚取差价。2017年12月31日,乙公司宣告分配现金股利5万元;2018年1月31日,该股票公允价值为32万元。假定不考虑其他因素,则...
西安会计培训:适合中小企业的一份公司财务制度!
1、出纳每日完成收付款业务后,即时登记现金和银行存款日记账(手工账或电子账);2、根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证,逐日逐笔顺序登记;3、记账内容必须与会计凭证一致,每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等;经济业务的摘要以...
货币资金审计:关键控制点(收藏)
(2)从银行对账单上抽取部分收付款项目,来追查银行存款日记账,看其是否有记录,被审计单位有没有出租出借银行账户现象。应特别关注一收一付并且金额相等的记录。对账单上出现的大额取现付款,应追查支付是否合理、程序是否合规。(3)根据被审计企业的实际情况做好现金监盘工作。审计人员应在事先不通知的情况下,亲自突...
事业单位会计制度
三、银行存款的主要账务处理如下:(一)将款项存入银行或其他金融机构,借记本科目,贷记“库存现金”、“事业收入”、“经营收入”等有关科目。(二)提取和支出存款时,借记有关科目,贷记本科目。四、事业单位发生外币业务的,应当按照业务发生当日(或当期期初,下同)的即期汇率,将外币金额折算为人民币记账,并登记外...
财政部关于印发《金融资产管理公司会计制度
公司将款项存入银行时,借记本科目,贷记“现金”等有关科目;提取或支付存款时,借记“现金”等有关科目,贷记本科目。三、公司应按开户银行、存款种类等,分别设置“银行存款日记账”,并由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少...