关于高校银行对账审核的思考
一是检查学校财务部门提交的“银行存款余额调节表”编制得是否正确;二是检查银行对账单余额与学校银行账户余额经未达账项调整后,余额是否相等,如果调节后双方的余额相等,要关注四种未达账形成的原因、时间长短和金额大小;三是对查出的未达账项应进行逐笔核对;四是对经调节不符、可能存在重大问题的未达账项,应当进一...
福建福光股份有限公司 关于2023年年度报告的信息披露监管问询函...
针对上述回函不相符的情况,年审会计师编制了函证差异调节表,检查了对应的合同、出库单、物流单据、报关单、银行回单、双方往来对账记录等审计证据,确认公司账务处理准确,上述客户本期营业收入金额可确认。(三)对未回函境外客户执行的具体替代性程序针对上述未回函的情况,年审会计师编制了替代测试表,检查了相关销售合同...
货币资金的审计
获取并检查某月的银行对账单、银行日记账、银行余额调节表,检查是否执行对账;获取一笔付款记录,检查是否有对应申请、复核、审批;获取并检查现金日记账、盘点表、现金支取审批等。3执行控制测试在实务中,对于工业型企业,关于货币资金内控测试的关键控制点基本是固定的,现金盘点控制、银行开销户控制、付款审批控制...
江苏苏博特新材料股份有限公司
3、获取已开立银行账户清单、银行对账单、银行存款余额调节表、征信报告,并结合长、短期借款审计程序判断是否存在抵押、质押或其他使用受限的货币资金,执行银行函证程序;4、获取公司2023年度财务费用明细表,查看利息收入明细项目的构成;5、获取不同类别存款机构的存款明细表,查看中国人民银行公布的存款基准利率情况,结合...
2023年湖北省技能高考财经类技能考试大纲
5.工业企业常用会计科目的核算内容包括:库存现金、银行存款、应收票据、应收账款、预付账款、交易性金融资产、其他应收款、应收利息、坏账准备、在途物资、原材料、库存商品、周转材料、存货跌价准备、在建工程、工程物资、固定资产、累计折旧、固定资产清理、固定资产减值准备、资产减值损失、信用减值损失、资产处置损益、...
粤电力A(000539)_定期报告_公司资料_新浪财经
3、财务独立方面:公司设有独立的财务部门,建立了独立的会计核算体系和财务管理制度,独立在银行开设帐户(www.e993.com)2024年9月16日。4、机构独立方面:公司建立了完整的公司运作机构。5、业务分开方面:公司从事电力生产,电力产品直接销售给电网;公司通过协议委托控股股东粤电集团下属企业进行燃料采购,主要是利用其具有大量集中采购的优势保障燃料供应...
财务月底结账怎么结
(1)现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表。对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理。(2)银行存款:出纳打印银行对账单,并根据银行对账单核对所有明细账号编制银行存款调节表,对平银行账。(3)存货:包括库存商品、在途物资等。在月末应进行盘点,并对...
一文讲透:数据供应链管理
10年:月度、季度、半年度财务会计报告,行存款余额调节表,银行对账单,纳税申报表,单独装订、未用出口凭证(不含用于原始凭证的部分),未用作会计原始凭证的完税凭证。5年:固定资产卡片账需在固定资产报废清理后保管5年,已经开具、单独装订、未用作原始凭证的发票存根联,发票登记簿。
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
你需要根据实际情况分析,金额对不上不一定就是你做错账或者银行写错了,也有可能是时差的关系。至于要怎么处理,一般都是做银行存款余额调节表。考虑到这块知识点比较复杂,这样吧,我明天出一篇文章,专门讲这个知识点。你到时好好留意就会明白的!好的好的,谢谢老师!幸亏遇到老师,不然我都不知道要怎么办!
银行存款余额在年度会计报表中列示的审计视角
1、如果企业银行存款日记账余额与银行对账单余额数字不符,主要是因为(1)存在未达账项;(2)企业和银行一方或双方记涨有误。通过编制银行存款余额调节表后,如果调节相符,即可排除双方记账错误。这是尚需验证本达账项的真实性,如果未达账项真实,且账表相符,即可认为会计报表上的银行存款余额的列示基本没有问题,当然...