货币资金的审计

获取并检查某月的银行对账单、银行日记账、银行余额调节表,检查是否执行对账;获取一笔付款记录,检查是否有对应申请、复核、审批;获取并检查现金日记账、盘点表、现金支取审批等。3执行控制测试在实务中,对于工业型企业,关于货币资金内控测试的关键控制点基本是固定的,现金盘点控制、银行开销户控制、付款审批控制...

中小学校食堂会计核算办法——以重庆市为例

(二)因开展饮食服务活动等事项收到现金,按照实际收到的金额,借记本科目,贷记有关科目;因购买服务或商品等事项支出现金,按照实际支出的金额,借记有关科目,贷记本科目。四、中小学校食堂应当设置“现金日记账”,由食堂出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出...

如何设置现金日记账?

现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。企业应按币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。

出纳须知!现金日记账的登记方法

如今现金日记账的格式有两种,分别为三栏式和多栏式。较为简单的为三栏式,具体内容分别如下:日期栏:记录着记账的日期,需要注意应与现金实际收付的日期保持一致;摘要栏:因为栏内空格狭小,所以需要简明扼要的描述登记入账的业务内容;收付栏:将实际收付的金额,填写在借方或者贷方(每日末尾需要日结,月末终了需要月...

银行存款日记账余额在贷方

银行存款日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(贷方)和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时,应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数,以及账面结余额,以便检查监督各项收入和支出款项,避免坐支现金的出现,并便于定期同...

实操总结|手把手教你做对账系统

我们日常如果有记账的习惯的话,一般会这么记:购买商品:电脑,单价8000元,数量1台支付总额:8000元支付方式:支付宝(招商银行卡)而,财务侧在对原始凭证确认后,记账的方法叫做复式记账法(借贷记账法),其所记录的内容,叫做会计分录,会计分录基于复式记账法有标准的格式(www.e993.com)2024年11月25日。如:...

实习编辑总结

大家都忍受住炎热与拥挤的考验，每天坚持按时上下班，认认真真地完成每天的任务。此次的实习主要是要求我们根据一本书上所提供的原始凭证以及一些虚拟的资料初步接触会计今后要做的基本工作，比如说设置账簿、填制记账凭证、科目汇总、登记明细账以及总账、结账与对账、编制会计报表。

即墨法院发布商事纠纷十大典型案例

原告向本院提出诉讼请求:1.要求判令被告提供自2009年7月起至实际查阅日期间的会计账簿及会记凭证(包括但不限于现金记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、其他辅助性账簿、记账凭证、原始记账凭证、银行流水等作为原始凭证附件入账备查的有关资料)供原告查阅、复制;2.允许原告聘请律师、会计师等相关人员协助原...

账簿分为哪些类型_会计实务-正保会计网校

(二)按格式的不同1、两栏式两栏式账簿是指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿,各种收入、费用类账户都可以采用两栏式账簿。2.三栏式账簿三栏式账簿是指采用借方、贷方、余额三个主要栏目的账簿。一般适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权债务明细账。

手工明细账到底有些啥?会计老司机为你逐一讲解!

图4-10现金日记账局部五、银行存款日记账银行存款日记账和现金日记账一样,一般由出纳员进行登记和管理,由会计主管进行审核、监督。银行存款日记账的格式和现金日记账的格式基本相同,所不同的地方在于,银行存款日记账需要在账页上注明开户行和银行账号,按不同的账户分别设置日记账。