如何统筹企业所得税改革,纾解企业创新痛点堵点

从税收公平原则出发,企业所得税仅对企业实际取得的净收入征税,因此应当在确认企业收入时扣除相关的成本、费用等支出,实现企业税收负担的公平合理。在新质生产力的培育过程中,企业的在研发生产中所投入的机器设备、无形资产、人才培养、跨国合作等成本费用都有显著增加,合理的税前扣除不仅能有效降低企业的应纳税所得额,...

澳大利亚:大企业新增税收主要来自税务执法行动

众所周知,企业所得税是澳大利亚政府收入的重要组成部分。从企业所得税收入占国内生产总值的比例来看,澳大利亚该项指标历来显著高于其他经合组织成员国,过去20年平均约为5%,到2021年已达到6.6%以上,约为经合组织成员国平均水平的两倍。澳大利亚企业所得税贡献了大约22%的联邦政府税收,比任何其他发达国家都要高。相比...

增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

税基锚定销售额,销项税额=销售额(不含税)×税率,或者销售额(含税)÷(1+税率)×税率;进项税额=购买额(外购原料、燃料、动力等)×税率(扣除率),另外也可根据取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票等凭证上的增值税额进行计算。从税率看,不同规模、不同行业税率有所不同。

企业所得税知多少?

企业收入是企业所得税的基础,企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得,包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。企业所得税的计算公式为:应交企业所得税=纳税所得额×适用税率。其中,纳税所得额=应纳税所得总额-不征税...

揭秘VIE架构:企业如何利用协议控制规避税收?

设立在经济特区的外商独资企业设立机构、从事生产经营可以减免15%的企业所得税;设立在沿海经济开放区、经济特区和经济技术开发区的老市区的生产性外商投资企业可以将企业所得税减至24%;设立在高新技术产业开发区的外商投资企业会被认定为高新技术企业,享受15%的优惠企业所得税;生产性外商投资企业,国家制定了“二免...

浙商宏观:2023年个人所得税收入达到了14775亿元,占全国税收收入的...

一是个人所得税成为“共享税”,除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税继续作为中央收入外,其他企业所得税和个人所得税收入均由中央与地方按比例分享(www.e993.com)2024年12月19日。

资本所得税改怎么看?

事件:《中共中央关于进一步全面深化改革推进中国式现代化的决定》(以下简称《决定》)提出“健全直接税体系,完善综合和分类相结合的个人所得税制度,规范经营所得、资本所得、财产所得税收政策。”如何理解个税中资本所得相关的提法,我们试图进行分析。个税中资本所得税收政策现状如何?

新个税法实施五年 扩大税基改革成业界关注重点

然而,按照个税改革的目的,中低收入人群是重点倾斜的对象,这意味着只有不断扩大分类项目,才能切实增加个人所得税的税基,也才能真正降低中低收入人群的税负。“目前,个人所得税分类项目中的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项内容,在纳入综合所得之前都先按照分类项目对应税率予以扣除。因此...

杨散逸:饮鸩止渴的“税收洼地”,如何填平?

也就是说,避税者的应纳税所得额,即计算所得税的税基,是通过“应纳所得税额=收入总额×应税所得率×适用税率”这样的方式,来折算、核定的。这个公式中“收入总额”是按照企业开票数来确定的,“适用税率”是按照个人所得税法生产经营所得5%-35%的超额累进税率计算的,这些都没有问题,但是“应税所得率”就有...

数据资产费用的企业所得税税前扣除问题研析

然而，由于企业所得税制度中尚未将数据明确为无形资产，可能会导致企业所得税税基被侵蚀。比如，笔者对企业的实地走访调研发现，企业通常将为获取生产经营所需数据而发生的费用作为一项收益性支出，在费用发生的当期直接扣除，并没有进行分类管理，更没有对符合条件的数据资产费用进行资本化。从企业的角度而言，将为获取...