高效通:公司亏损,股东该怎么退股?税务上怎么处理?

一、企业撤资及减资方式的流程及涉税处理方法-企业撤回投资的方式多样,包括现金或非货币性资产的撤资。撤资或减资应遵循法律规定的流程,否则可能存在抽逃出资的嫌疑。-若撤资收回的资产是非货币性资产,被投资方需要做视同销售处理,并按照公允价值确认所得。二、政策依据1、《国家税务总局关于企业所得税若干...

新公司法下亏损弥补税务合规指引

公司应该先用公司之前年度提取的法定公积金弥补亏损以前年度亏损,不足以弥补的,再用当年利润弥补亏损;仍不能弥补的,再用任意公积金;仍不能弥补的,可以使用资本公积金;仍有亏损的,可以减少注册资本弥补亏损。即弥补亏损项目的使用顺序为:1、之前年度法定公积金;2、当年利润;3、任意公积金;4、资本公积金;5、注册...

取消资本公积金不得用于弥补公司亏损的税务分析

从财税处理角度看,现行公司法规则下首先用盈余公积金弥补亏损;不足时,可利用资本公积金弥补;若仍无法弥补亏损时,可减少注册资本来弥补亏损。一是用盈余公积金弥补亏损。盈余公积金与未分配利润均源自企业通过经营活动创造的净利润,具有明显的积累特性和再投资属性,用途主要集中在弥补亏损、扩大经营规模或转增注册资本等方...

上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理

审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致——部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。

新《公司法》下:公司减资的途径及税务应对

在探讨公司减资以弥补亏损的税务处理时,我们要先明确减资行为的本质及其对公司财务状况的影响,再分析其在税务层面的具体处理方式。1.减资弥补亏损的本质公司减资以弥补亏损,是公司内部财务结构的一种调整,不涉及外部交易或收入产生。主要影响公司所有者权益结构,通过减少实收资本(或股本)抵消累积亏损。

实收资本弥补亏损会计及涉税处理

一、说明减资补亏事项是否应缴纳所得税,减资是否存在纠纷或潜在纠纷,减资程序是否合规(一)本次减资是否涉及纳税事宜鉴于公司累计亏损,为优化公司资本结构,提高公司每股净资产水平,公司实施本次减资(www.e993.com)2024年11月20日。公司本次减资不涉及股东实际收回投资,会计处理上在资产负债表所有者权益科目间进行调整,不涉及《中华人民共和国企业所...

山东真诚税务师:新《公司法》如何规范企业税务?

张三需要缴纳个税=180万-120万（之前实缴的）×20%=12万（元）赵四需要缴纳个税=120万-80万（之前实缴的）×20%=8万（元）股东减资撤资如何进行税务处理？郑自华：减资分成了个人股东减资撤资和法人股东减资撤资。两种方式都要考虑股东的投资成本，对于个人股东而言，只要是减资撤资的收回的金额大于了投资...

连年亏损的企业可以申报国家高新技术企业吗?

2018年具备资格的企业,无论2013年~2017年是否具备资格,其2013年~2017年发生的尚未弥补完的亏损,均准予结转以后年度弥补,最长结转年限为10年。2018年以后年度具备资格的企业,依此类推,进行亏损结转弥补税务处理。根据上述规定,由于A公司高新技术企业证书有效期自2019年2月起,其2014年~2018年发生的尚未弥补的亏损,...

股东撤资减资的税会法处理

二、撤资减资时被投资企业盈利(一)法人股东减资的税会处理根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条第一项规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回(注:投资收回不交税,如果本钱未收回确认投资损失);相当于被...

处理特殊事项:厘清交易实质是关键一步

合伙协议约定,按各合伙人实缴出资比例分享利润、承担亏损。在会计处理上,M公司对于这项长期股权投资采用成本法核算。2023年,合伙企业N公司实现所得500万元,并未进行利润分配。根据会计处理要求,M公司无须确认投资收益。M公司财税人员在进行税务处理时产生疑问:对于合伙企业实现的所得,M公司是否需要在2023年度企业所得...