解读| 跨境电商卖家必知的出口退税
外贸企业:应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率(采购发票上的税率和国家规定退税率的较低者)生产企业:出口货物增值税“免、抵、退”,计算方法相对外贸企业更复杂一些,具体如下:免:生产企业出口的自产货物、免征本企业生产销售环节增值税。抵:生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力...
实案分析:从税款损失的根源界分骗税、走私与逃税行为
按照税法规定,A公司应当在向自然人销售手机时开具增值税普通发票,收取自然人承担的增值税款进行进项抵扣。如果A公司隐匿了其销售额,则需要负担增值税进项税额,同时巨额的进项留抵将引发税务稽查风险。为了套取自己的进项税额,A公司与B进出口公司合作,在香港设立了虚假的外商,然后先将手机货物通过B公司出口至香港,非法...
签订“阴阳合同”为逃税手段!“两高”明确
伪造或者出售伪造的增值税专用发票票面税额五十万元以上的,或者五十份以上且票面税额三十万元以上的,应当认定为刑法第二百零六条第一款规定的“数量较大”。五年内因伪造或者出售伪造的增值税专用发票受过刑事处罚或者二次以上行政处罚,又实施伪造或者出售伪造的增值税专用发票行为,票面税额达到本条第二款规定的标准60%以...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!|税额|印花税|增值税|消费税...
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)转出本月未交增值税:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税缴纳增值税:借:应交税费——未交增值税贷:银行存款②如果当期进项税额大于销项税额,不需要交增值税,可以不做账务处理,待下次有需要缴纳的增值税,再做以上的结转处...
转口贸易业务模式及税会处理
贸易公司向境内的单位或个人支付的佣金,由取得佣金的单位或个人自行缴纳增值税。由于转口贸易收入不征增值税,而非免征增值税,因此,贸易公司向境外的单位或个人支付的增值税,以及向境内的单位支付的增值税,可以凭合法的抵扣凭证,作进项税额抵扣。(2)企业所得税...
不符合抵扣条件的进项税额能否进行出口退税和增值税增量留抵退税...
第(二)项第一目规定,适用增值税免税政策的出口货物劳务,其进项税额不得抵扣和退税,应当转入成本(www.e993.com)2024年10月20日。因此,X企业开展来料加工复出口业务取得上述专属于来料加工复出口业务的进项税额27.85万元,应做进项税额转出处理,不得参与出口退税和留抵退税的计算。第三,《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施...
2023年7月税收相关热点问答
1、认定或登记为一般纳税人前进项税额能否进行抵扣?答:根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)的规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间...
虚开增值税专用发票案:计算税款损失时是否包括进项留抵税额?
尹理想在虚开增值税专用发票案件中,一般情况下,如果以纳税人的进项税额作为税款损失的计算基数,在对其进行行政处罚或刑事处罚时,应把进项留抵税额从税款损失中剔除...
三部门:对捐赠用于疫情防控的进口物资,免征进口关税等
其中,已征税进口且尚未申报增值税进项税额抵扣的,可凭主管税务机关出具的《防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资增值税进项税额未抵扣证明》(见附件),向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节增值税、消费税手续;已申报增值税进项税额抵扣的,仅向海关申请办理退还已征进口关税和进口环节消费税手续。有关进口单位应...
允许退还的留抵税额如何计算?一篇文章告诉你
为减轻纳税人退税核算负担,在计算进项构成比例时,纳税人在上述计算期间内发生的进项税额转出部分无需扣减。举例说明:某制造业纳税人2019年4月至2022年3月取得的进项税额中,增值税专用发票500万元,道路通行费电子普通发票100万元,海关进口增值税专用缴款书200万元,农产品收购发票抵扣进项税额200万元。2021年12月,该纳...