企业之间无偿借款的税务处理(20240909)
《财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税〔2008〕121号)第二条规定,企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料,并证明相关交易活动符合独立交易原则的;或者该企业的实际税负不高于境内关联方的,其实际支付给境内关联方的利息支出,在计算应纳税所得额时准予...
认缴未出资是否借款利息不得税前扣除?
上述政策规定,存在应缴未缴资本额的情况,对于相当于应缴未缴部分的借款利息支出是不允许税前扣除的。但所谓应缴未缴,指的是“在规定期限内”,比如投资协议或公司章程中约定的实缴期限。如果没有到约定的期限,不属于上述不得扣除的情形。具体计算不得扣除的利息,应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保...
公司向自然人借款支付利息,企业所得税的税前扣除也是按银行同期...
1、不超过银行同期同类贷款利息的部分来税前扣除。超出的部分利息就不能在企业所得税前扣除了,这部分利息需要汇缴的时候纳税调增处理。2、若是向股东的借款,还需要注意债资比的限制,2:1。也就是债权性投资的金额若是超过权益性投资2倍了,则超出的部分利息就不能在企业所得税前扣除了,这部分利息需要汇缴的时候...
【实用】借款利息费用,如何进行企业所得税税前扣除呢?
情形一:向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,参照渠道三的扣除限额。情形二:向除情形一规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出,其借款情况同时符合以下条件的,参照渠道二的扣除限额。①企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;②企业与个...
...企业向关联方借款的利息支出在计算应纳税所得额时的具体规定↓
一、基本规定1.企业所得税税前扣除双标准标准一:非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。标准二:在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和...
企业发生的哪些利息支出可以税前扣除
1.企业投资者投资未到位发生利息如何税前扣除?根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函〔2009〕312号)的规定,凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的...
借款费用利息的纳税筹划
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)的规定,非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时,应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”,以证明其利息支出...
京都释法 | 新公司法实施对企业的税务影响(一)限期出资对企业利息...
因此,如果企业根据新《公司法》的规定实缴注册资本大小、减少注册资本等都可能导致企业借款利息支出的税前扣除金额产生变动,企业在进行税务处理时应当及时进行调整。三、未按期出资对应的利息部分支出不得税前扣除《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函[2009]312...
企业之间无息借款,需要缴纳增值税吗?税局最新回复!
1、企业所得税(1)企业需取得发票企业对个人的利息支出,超过“小额零星”标准的需要个人在税务局申请代开发票作为税前扣除凭证。(2)满足债资比的要求(3)公司发生的经营性借款利息支出不得在计算企业应纳税所得额时扣除凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资...
【12366问答】企业所得税税前扣除问题,12366为您梳理~
其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定,准予扣除。(一)企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的,并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为;(二)企业与个人之间签订了借款合同。上观号作者:上海税务...