【答疑解惑】跨境租赁不动产:非居民企业是否需要在我国缴纳税款?

关于所得来源地,根据企业所得税法实施条例第七条第五项规定,利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。也就是说,由于租金由H机构支付,所以该笔所得来源地是由H机构所在地确定。H机构为F公司在新加坡境内设立的管理场...

增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

为增值税和企业所得税的改革提供了思路。目前国内增值税是我国税收的第一大税种。收入由地方征收后按照中央:地方5:5分成。2023年国内增值税收入6.93万亿元,占当年全国税收收入的38.3%,占GDP比重为5.5%。国际对比看,增值税对我国税收的贡献相对较高。我们认为未来一段时间可能的改革方向有三点。第一,完善增值税...

【政策】3月1日起,2023年度个人所得税综合所得汇算清缴开始

2023年度终了后,居民个人(以下称纳税人)需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算最终应...

国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的...

2023年度终了后,居民个人(以下称纳税人)需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算最终应...

为什么越来越多的企业选择在日本创业

在日本投资和经营,了解税务概况是至关重要的一步。日本的税收制度完善,税率设置合理,为企业和个人提供了明确的税务指引。以下是日本的主要税种和相关税率:1、企业所得税日本的企业所得税税率约为23.2%。这包括国家税和地方税的综合税率,适用于所有在日本经营的企业。对于外资企业而言,日本的企业所得税率在全球范围...

揭秘VIE架构:企业如何利用协议控制规避税收?

而如果中国香港进行税款征收时所采用的是“所得来源地原则”,那么如果此时再来看缴税情况的话只有来源于香港的所得才需要在香港缴纳税款,而VIE架构中的香港企业支付给开曼主体企业的股息并不需要在香港缴税(曹安美,2022)(www.e993.com)2024年12月20日。内地与中国香港之间股息、利息、特许权使用费的预提所得税税率情形见表2。

事关收入!2023年度个税综合所得汇算清缴开始

2023年度终了后,居民个人(以下称纳税人)需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算最终应...

3月1日起,2023个人所得税综合所得汇算清缴开始

二是在第八条“申报信息及资料留存”部分,根据《财政部税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》(2023年第25号)的有关规定,股权激励单独计税政策延期至2027年底。纳税人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的,应合并计算纳税,本着便利纳税人操作的原则,《公告》对纳税人取得两次以上...

王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究

税收竞争清单很长,包括实践中常见而隐秘的各种税收返还、协商式征税、任务式征税。不良(恶性)税收竞争有很多证券,比如外地企业所得税适用特别优惠,无法取得税收优惠企业相关资讯。重点在于这些措施以吸引外地资本与资金为目的,因而侵蚀外地税基。(2)营造税收洼地...

欧盟增值税应税交易地点中固定机构的认定——以一起罗马尼亚公司...

尽管二者都有避免重复征税之意义和判断来源地之作用,但设置逻辑完全不同。增值税作为间接税,以目的地原则为核心,固定机构是为落实目的地原则的替代性课税联结点;而所得税作为直接税,常设机构是为实现来源国和居民国征税权的分配,符合经济活动和价值创造地一致之原则。应当考虑增值税和所得税不同的征税机制和内在逻辑...