资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
152个常见财务内控问题及原因对照表(收藏)
出纳付款登记现金银行帐并编制银行存款余额调节表出纳与付款不相容职务,应分离。40出纳人员不得兼任财务登记等工作出纳与付款按照内部控制制度的要求,出纳人员只是不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,但可以兼任现金日记账等账目登记工作。41出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行...
民间非营利组织会计制度(征求意见稿)
现金的账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并按月编制银行存款余额调节表调节相符。本制度所称的账面余额,是指某科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧)。第十三条、短期投资,是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资,包括股票、债券、基金...
龙蟠科技:江苏龙蟠科技股份有限公司财务管理制度
(三)财务部门应随时了解和掌握银行存款的收支动态和结存余额情况。月度终了,财务部门与银行对账单核对,编制“银行存款余额调节表”,保证账实相符,对“未达账款”要及时查询。第二十五条其他货币资金的管理(一)其他货币资金应按不同的用途,在银行开立账户,并设置相应的银行日记账。(二)公司董事长、总经理批准...
刚刚!四度冲刺IPO失败,再次申报!_手机新浪网
对货币资金管理制度中银行对账的规定进行了优化,明确每月月底必须由会计人员领取当月银行流水对账单并由会计编制银行存款余额调节表,主管会计审核后签字,使公司银行存款账面调节余额与银行存款对账单余额相符。如调节后不符,应查明原因,及时进行上报处理。(4)全面排查公司银行账户...
初级会计职称考试 | 每日一练9.20|账簿|财务|总账|日记账|明细账...
『答案解析』选项C,定期清查目的在于保证会计核算资料的真实正确;选项D,不定期清查清查的目的在于查明情况,分清责任(www.e993.com)2024年10月17日。6.下列各项中,属于原始凭证的有()。A.盘存单B.库存现金盘点报告表C.银行对账单D.银行存款余额调节表『正确答案』AB『答案解析』选项CD,均不属于原始凭证。
关于高校银行对账审核的思考
3.银行存款余额调节表。在对账过程中,学校财务部门相关人员首先要对学校银行存款明细账的记录和银行提供的对账单记录进行核对,检查银行对账单余额与学校银行存款明细账余额是否相同,如果存款明细账余额和银行对账单余额存在出入,需要编制“银行存款余额调节表”进行调节。
财政部办公厅发布《民间非营利组织会计制度(征求意见稿)》
现金的核算应当做到日清月结,其账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并与按月编制的银行存款余额调节表调节相符。本制度所称的账面余额是指会计科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、资产减值准备等)。
北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第1号资本市场...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。
(上接D22版)湖北三峡旅游集团股份有限公司关于 深圳证券交易所...
安全利率指无风险的资本投资报酬率,选用评估基准日正在执行实施的中国人民银行公布的一年期定期存款利率1.5%作为安全利率。风险调整值根据地区的社会现状经济、未来预测以及物价指数的波动情况确定。考虑到该地区社会经济发展状况、未来预测、评估对象的用途及新旧程度等因素,确定风险调整值为5.5%,则报酬率为7.0%。