增值税发票64个实务问题

交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出,是一种生活性消费活动,而增值税是对消费行为征税的,消费者即是负税者。因此,交际应酬消费需要负担对应的进项税额。政策规定的用于集体福利或者个人消费的购进货物,包括纳税人的交际应酬消费,这里的“消费”是指生活性消费活动,指的是消费掉,用掉、分享掉,属于增值税链条...

【高效通】初级会计冲刺必修题:银行汇票计入什么会计科目?

高效通解析:企业向银行申请办理银行汇票购买货物,通过“其他货币资金--银行汇票”核算,销货企业收到银行汇票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时,根据进账单及销货发票等,借记“银行存款”科目,贷记“主营业务收入”“应交税费--应交增值税(销项税额)”等科目。2.单选题2019年11月30日,某企...

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

举例:甲公司系增值税一般纳税人,2022年11月份以银行存款购入一套需安装的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为39万元,自行安装耗用材料20万元,发生第三方安装公司安装费5万元并以银行存款支付。不考虑其他因素,2022年12月份安装完毕达到预定可使用状态购入:借:在建工程300应交税费-...

管理费用被罚近400000!2024年起,这9大风险点一定要小心了!

本二级科目包含两个三级科目,“福利费”包括管理部员工工作餐,医疗用品,公司组织职工体检费,工伤医疗费,注射疫苗费,医疗室药品费,工作人员租房费,液化气,餐厅用厨具,司机保安餐费补助及夜班补助,厨师工资,职工慰问金,体育用品等。另外,它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金,“医疗补助”指公司和个人按一定工资比...

虚接受直播平台发票又对外虚开被查,盘点直播行业涉税风险

2、销售虚拟道具计入预收账款科目,不确认收入平台的收入来源主要有广告费、会员付费收入、用户打赏收入。其中,打赏收入指的是用户需向直播平台充值虚拟货币后,再用虚拟货币购买虚拟礼物打赏主播。此时,产生两个行为,一是用户充值购买虚拟货币;二是用虚拟货币换取虚拟礼物。

物业管理费应该计入什么科目

物业管理费计入什么科目?答:管理费用中可另设个子目.如,水电物管费.物业管理费应该计入:借:营业费用:水电费/房租费/物业管理费-按二级明细设置贷:银行存款/库存现金房租费、物业管理费、水电费都属于管理费用(或营业费用)的核算范围.如果是单位销售营业部门发生的房租费、物业管理费、水电费等,全部计入"...

季节性停工损失和相关期间的固定资产折旧应计入什么科目?

季节性生产企业,例如热电企业所发生的非供热期间的相关停工支出和供热设备折旧应计入什么会计科目较为合适?案例解析:根据财政部2013年发布的《企业产品成本核算制度(试行)》里的规定:制造费用,是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用,包括企业生产部门(如生产车间)发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销...

64个增值税抵扣问题答复(7.26最新)

因此,担保费收入属于直接收费金融服务,是可以抵扣的。11.购买酒水计入招待费可以抵扣进项税额吗?回复:《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号印发)规定:“第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理...

水电费用做账的会计分录大全

借:管理费用等成本费用科目12000其他业务成本800应交税费——应交增值税(进项税额)2600贷:银行存款22600向乙公司收取电费,并开具相应的增值税专用发票。借:银行存款9040贷:其他业务收入8000应交税费——应交增值税(销项税额)1040乙公司取得水电费增值税专用发票,并据此作为成本费用进行财务和税务处理。

关于印发《工业企业会计制度》的通知

1.统一核算的专业公司或有独立核算的附属企业的企业,可以增设“拨付所属资金”科目;附属企业可以相应增设“上级拨入资金”科目。2.有调剂外汇业务的企业,可以增设“外汇价差”科目。3.企业内部各车间、部门周转使用的备用金,可以增设“备用金”科目。