财务造假案例分析——存货

经中国证监会核查发现，公司2010年至2016年年度报告和2017年第三季度报告中披露的期末存货余额存在虚假记载2010年至2016年度、2017年1月至9月，公司通过伪造、变造原始凭证及记账凭证、修改物供系统、成本核算系统、财务系统数据等方式调整存货中“返回钢”数量、金额，虚增涉案期间各定期报告期末存货。2010年至2016年度...

财务粉饰与造假案例分析系列之【十八】|新大地财务造假案例分析(下)

证监会在2013年10月15日发布的“中国证监会行政处罚决定书(广东新大地生物科技股份有限公司、黄运江、凌梅兰等16名责任人)”披露了新大地财务造假的具体细节,调查出新大地主要通过财务账册多记商品销售及现金体外循环的方式虚增了营业收入、成本及利润。这与我前文根据新大地招股说明书披露的财务资料盲推出的结论是一致的(...

最新一起督导案例!科创属性评价指标造假,十余名生产人员变专职...

监管案例1:发行人全资子公司被监察机关立案调查、实际控制人之一兼时任董事被司法机关立案侦查,未及时报告重大事项并申请中止审核,上交所对发行人予以6个月内不接受提交的证券发行上市申请文件的纪律处分,对相关责任人予以公开谴责,对保荐代表人及签字律师予以通报批评,对保荐机构及律师事务所予以监管警示。监管案例2:发行...

第三方配合财务造假群体特征与审计责任认定分析

以处罚公告具体列明配合财务造假第三方名称的53家交易造假类收入舞弊样本为基础,借助于“天健财判—财务智能预警系统”(简称“天健财判”)及工商司法数据库,以下从企业性质、企业规模、关联关系穿透等大数据视角分析配合财务造假第三方的群体特征,以期对监管部门和注册会计师提高舞弊识别能力有所启示。1.配合财务造假...

2023年交易所上市公司纪律处分典型案例分析(上篇)

其中,高频出现的信息披露违规行为包括定期报告财务数据不准确、重大事项及其进展披露不及时、股东权益变动情况披露不及时等;规范运作违规方面,主要是资金占用、违规担保、关联交易未及时审议等。他山咨询从2023年交易所的上市公司纪律处分中选取了40个典型案例进行分析,警示上市公司从源头杜绝信息披露和规范运作违规行为,...

强监管背景下公司财务造假的刑事责任剖析

《证券法》第七十九条以及《上市公司信息披露管理办法》中规定了上市公司在年度报告、中期报告中对于财务数据的披露义务(www.e993.com)2024年11月5日。2023年底,最高人民检察院在其官网登载了年度十大法律监督案例。今年5月、6月,证监会公布一系列欺诈发行、财务造假案例之时,亦提示近期为正式披露年度报告的关键时期,提醒广大上市公司以案为戒,确保...

财务造假手段剖析!制造业行业反舞弊审计

二、制造业企业收入舞弊案例分析(一)制造业企业业务特征与收入舞弊易发高发可能性制造业具有较为鲜明行业特征,经营业务面覆盖广泛,经营模式多样,收入确认复杂,成本构成丰富;整个产销存供应链条长,涉及原材料与服务采购及付款、工程建造与固定资产采购及付款、产品销售与收款、存货计价与成本核算结转、新技术新工艺新产...

通力知产 | 平台治理流量造假行为的反法路径探讨

首先,流量造假行为制造的流量数据是虚假的,易导致消费者误认为这些数据反映了真实情况。“虚假”的宣传作为流量造假行为的表征,“引人误解”的效果作为流量造假目的的实现路径,二者的本质均为无法反映商品或作品的真实质量与商业价值。因此,法院通常不会对“虚假”与“引人误解”进行区分,而是结合两者共同分析流量造假行...

典型案例 | ??湖南省部分行业和领域大气污染防治工作存在短板

三、原因分析衡阳、郴州、娄底、益阳等地市大气污染防治工作不力,湘潭钢铁集团有限公司等部分企业环保主体责任落实不到位,违规新增产能、废气超标排放、监测数据造假,加重了大气污染防控压力。督察组将进一步调查核实有关情况,并按要求做好后续督察工作。

上海发布10个服务保障数字经济发展典型案例

上海高院介绍,12月18日下午,上海市高级人民法院发布10个服务保障数字经济发展典型案例。典型案例按照“涉个人信息处理或利用网络侵害其他人格权案件”“涉数据形态财产权益及市场竞争秩序保护案件”“涉平台经营者/数据算法运用者法定义务及相关主体权益保护案件”“涉侵害数据形态权益、利用数据技术实施网络犯罪及黑灰产业防...