2024年上半年证券公司自营业务监管处罚案例分析
一是自营业务内控问题是老生常谈,也是主因,2024年上半年的罚单处罚事由也多集中在内控问题上。比如存在组织架构不合理内部制度不健全、内控程序不健全、业务开展不审慎、估值存在缺陷、利益冲突防范不足、询价流程不规范等问题。关于内控问题点,笔者不做过多赘述,可以参考笔者《债券交易合规管控要点梳理》一文。另外相比...
资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
(2)了解存货采购、生产、库存及销售相关业务流程及其内控制度,识别用于应对认定层次重大错报风险的内控流程,包括采购、入库、领用、成本分摊、库房物理安全控制、出库、定期清查等,实施相应的穿行测试,识别可能存在的内控缺陷及重大错报风险。(3)了解被审计单位是否针对由存货非常规交易或判断事项导致的特别风险设计和执...
因内控问题终止上市!IPO内控审核到底问什么?(附9大案例)
(3)结合2020年4月因内控制度存在重大缺陷被证监局出具《警示函》后仍存在使用出纳人员个人账户进行部分零星收支等情况,说明发行人内控整改的有效性,是否符合《首次公开发行股票注册管理办法》第十一条的规定。2、**科技集团股份有限公司(2024年6月1日终止)申报材料显示:(1)报告期内,发行人向关联方发生多笔资金...
2024-2030年中国基金会行业市场全景调研及投资前景研判报告
第三章中国基金会行业发展规模及竞争格局分析第一节基金会发展规模分析一、基金会数量规模及结构分析二、基金会从业人员规模分析三、基金会净资产规模分析四、基金会收入规模及结构分析五、基金会支出规模及结构分析第二节公募基金会发展分析一、公募基金会基础发展趋势分析1、基金会数量2、地域分布...
2024全国企业新质生产力赋能典型案例(1-35)
据分析,废品率若降低0.1%,公司可增加2000万元收益。因此,提升缺陷分类算法的准确率,减少经济损失,成为该厂的迫切任务。此外,由于准确率不足,大量图片需人工复核,使得表检设备未能有效减少人员投入和提高生产效率。该厂期望通过技术升级,实现生产流程的自动化,降低人工成本,同时确保产品质量,增强市场竞争力,以避免未来的...
科创属性评价指标造假,十余名生产人员变专职研发人员
案例2:未如实披露研发及生产相关内部控制的有效性发行人C申报科创板,现场督导发现,发行人C公司研发工时填报等相关内部控制制度实际执行情况与披露文件不一致,研发费用归集的合理性、准确性缺乏支持性证据(www.e993.com)2024年10月19日。此外,报告期内发行人废膜管理内部控制存在缺陷,发行人称2022年5月对与废膜销售有关的内部控制进行了整改并有效执...
明星电力2023年年度董事会经营评述
(一)经营总体情况分析报告期内,公司完成自发上网电量52,864.05万千瓦时,同比减少9.23%;售电量440,028.74万千瓦时,同比增长8.69%;售水量4,889.18万吨,同比增长2.47%。实现营业收入26.66亿元,同比增长12.16%。实现归属于上市公司股东的净利润17,933.86万元,同比增长12.66%。
指向五育并举的中小学过程性评价:内涵、问题与建议
各中小学校要贯通校内外、课内外等评价场景,以表现性评价作为抓手,对学生日常行为和素养发展的关键事件进行记录;积极利用人工智能、大数据等现代信息技术,建构基于实证、关注增值的学生素养发展报告单;创新评价工具,除了采用传统的纸笔考试、教师述评等,还可以利用成长记录册、实践纪实作品、日常观察、个别访谈等多种方式对...
山东东方海洋科技股份有限公司 关于深圳证券交易所2023年年报...
公司将定期开展法律合规自检和内控风险测试,通过完善东方海洋各项管理制度及实施流程,着力提升成本控制及管理水平,完善和优化持续监督核查机制,以便及时发现内部控制缺陷并及时加以改进,切实保障企业合法、合规、高效运营。2.具体经营分析。■公司2024年一季度营业收入下降主要原因系本期检测需求大幅度下降所致。虽然...
案例分析:某上市公司内控失败及财务舞弊手段
上市公司内控信息披露现状笔者以股票市场数据库2018—2022年上市公司为样本,结合公开披露的内控报告,分析了各公司内控缺陷披露情况、会计师事务所内控审计报告年报状况、缺陷整改跟踪状况。(一)企业内部控制自查缺陷披露情况分析从2018—2022年内控评价报告看(如表所示),上市公司披露的多为一般缺陷,重大和重要缺陷的披...