案解企业“走出去”涉税问题
解析:“走出去”企业取得的境外所得并入其当期应纳税所得额进行纳税申报,可就取得的境外所得直接缴纳或间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。根据《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)规定,企业可以选择按国(地区)别分别计算(即“分国(地区)不分项”),或者...
预告| 经贸大讲堂第四十期:“走出去”企业境外所得相关概念及税收...
一、时间&地点时间:2023年11月29日13:30-16:00播出方式:在线直播二、主讲嘉宾&课程大纲主题:“走出去”企业境外所得相关概念及税收抵免案主讲人:江苏悦通会计师事务所有限公司质控部部长徐翼敏课程大纲:一、境外所得之类别二、盈利如何去缴税三、亏损如何来弥补三、参与方式请有意向参加本次...
2023年度个人所得税综合所得汇算清缴境外所得WEB端申报操作指引
(三)已缴税额(境内)即为境内取得收入的已缴税额,分别填写境外所得境内支付部分已缴税额、境外所得境外支付部分预缴税额。(四)境外所得已纳所得税抵免额。居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得,依照所得来源国家(地区)税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额...
“走出去”企业境外税务抵免综述及案例试解
根据《国家税务总局关于发布<企业境外所得税收抵免操作指南>的公告》(国家税务总局公告2010年第1号),以及《财政部国家税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税(2017))84号文中的相关规定,我国在抵扣法下还要区分直接抵免和间接抵免。简单地讲,直接抵免适用于总分模式:即境外分公司(也包括分...
【实用】企业所得税季度预缴无法弥补以前年度亏损解答
《企业境外所得税收抵免操作指南》五、利用亏损结转进行纳税筹划有两种方法可以采用:如果某年度发生了亏损,企业应当尽量使邻近的纳税年度获得较多的收益,也就是尽可能早地将亏损予以弥补;如果企业已经没有需要弥补的亏损或者企业刚刚组建,而亏损在最近几年又是不可避免的,那么,应该尽量先安排企业亏损,然后...
高新技术企业认定及税收优惠政策相关问答
5、《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税[2011]47号)规定,以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品(服务)收入等指标申请并经认定的高新技术企业,其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策,即对其来源于境外所得可以按照15%的...
实用!一文了解企业所得税年度纳税申报表(A类)
包括A108000《境外所得税收抵免明细表》、A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》、A108020《境外分支机构弥补亏损表》、A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》等4张表格,主要反映企业境外所得各类事项的调整情况。汇总纳税情况表包括A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》和A109010《...
境外缴纳税款,境内如何抵免?
根据《企业境外所得税收抵免操作指南》,居民企业从与我国政府订立税收协定(或安排)的国家(地区)取得的所得,按照该国(地区)税收法律享受了免税或减税待遇,且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的,该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免。
...居民企业”和“非居民企业”之间利润分配的企业所得税政策知...
1.境外所得一般抵免情形《中华人民共和国企业所得税法》第二十三条规定企业取得的来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
汉坤?? 观点|个人海外收入税务申报指南:全面解析与税务合规提醒
(二)境外所得税收抵免的材料准备如居民个人希望向税务机关申请境外所得税收抵免,需提供境外征税主体出具的税款所属年度的完税证明、税收缴款书或纳税记录。如确实无法提供纳税凭证,可凭境外所得纳税申报表或对应的银行缴款凭证办理境外所得抵免事宜。在进行境外所得税收抵免时,纳税人需准备详细的纳税记录和相关...