吕冰洋、胡深:中国央地财政关系的演进:一个理论框架(2万字论文)
改革方案确定地方财政收入的主要来源为营业税、企业所得税和增值税,这些税收均来自企业产出,属于按生产地原则分享税收,且税收之间有很强关联。企业所得税和增值税集中在工业部门,地方政府发展工业可带来税收;工业发展带来生产性服务业的发展、工业人口聚集可推进城市化进程,由此带来建筑业、房地产业、消费性服务业...
“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济
增值税由生产型向消费型改革的核心内容是允许企业抵扣其购进设备所含的增值税,这对于当时刚刚加入世界贸易组织的中国来说,很大程度上激励了企业扩大投资和引进国外技术设备,为我国产业结构转型和之后成为世界工厂奠定了坚实基础。三是2012年-2016年期间,“营改增”改革阶段,为配合现代产业发展,解决了不同产业间重复纳...
华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示
1994年税制改革时,中国选择了不允许扣除外购固定资产所含已征增值税的生产型增值税,主要是为了防止财政收入下降和投资过热,但存在重复征税的问题。自2004年7月开始,中国在东北、中部等部分地区先后实行了增值税改革试点,并从2009年开始在全国范围内实施增值税转型改革,主要是允许企业抵扣其购进设备所含的增值税。同时,...
完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”
配合社会主义市场经济体制建设,解决了不同环节的重复纳税问题;二是2004年至2011年期间的增值税消费型转型阶段,此次改革在加入WTO后大幅了促进企业固定资产投资和技术引进;三是2012年至2016年期间的“营改增”改革阶段,配合现代产业发展,解决了不同产业间重复纳税问题,推动了第二产业升级和第三产业加速发展;四是2017年...
媒体新闻
融合的意义在于相互支撑,比如其他工具支撑着全面预算管理能够做得更广、更深、更高。第四,是人员融合。“建立业财融合培训体系,管理会计的培训推广,既是针对财务人员,也针对公司高管,针对非财务员工。我们甚至选派了一批采购、营销、计划、投资部门的员工,经过针对性培训,转岗管理会计工作,加入财务队伍。”最后,是信息...
完善增值税的两大主线
我国增值税改革先后经历过四个重要的历史阶段:一是1994年至2003年期间的增值税初步建立阶段,配合社会主义市场经济体制建设,解决了不同环节的重复纳税问题;二是2004年至2011年期间的增值税消费型转型阶段,此次改革在加入WTO后大幅了促进企业固定资产投资和技术引进;三是2012年至2016年期间的“营改增”改革阶段,配合现代...
立法计划中透露的财税改革信号——评人大及国务院2024年立法计划...
一是增值税法草案将于今年12月,由全国人大常委会三次审议(三审通过后可能交付表决)。当前,增值税改革的重要方向是三档并两档。但考虑去年二审稿中仍维持三档税率,三审稿是否涉及税率简并,或需结合三中进一步观察。二是消费税法草案,2022年至今连续三年在国务院立法计划中,但均未纳入全国人大常委会的年度立法计划。但不...
深度解读二十届三中全会财税改革|宏观经济
生产地征税原则也是导致过去地方政府间通过税收优惠和土地财政进行招商引资竞争,以扩大产能和税基的原因之一。如何解决以上问题是完善增值税税制的重要一环。基于目前我国加快发展新质生产力和产业转型升级的战略需求,总体上而言仍需要保持对地方政府实施产业转型的激励机制,生产地征税原则短期内或不具备改革条件。我们...
如何完善地方税系
目前不论是选择性消费税还是一般性消费税,将之作为地方税都存在不小的困难。从长远看,可以探索开征一般性消费税的可行性,但改革的前提是要与增值税制度进行协调。在完善中央与地方税收共享规则方面,需要考虑如何完善增值税和企业所得税分享规则。优先推选的方案是“域外原则”,即可以根据增值税发票信息将产品的销售...
魏朗:深化增值税改革的重大意义
总而言之,本次深化增值税改革是在考虑财政可持续发展的前提下,切实减轻企业负担、“放水养鱼”、激发市场活力、进而增强经济发展后劲的重大举措,也是完善增值税税制、优化税收结构的重要改革,还是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。