第三方配合财务造假群体特征与审计责任认定分析
本文首先基于2019~2023年中国证监会对交易造假类收入舞弊①的处罚样本,分析第三方配合财务造假的普遍性以及配合财务造假第三方的群体特征;其次,以广东紫晶信息存储技术股份有限公司(简称“紫晶存储”)作为案例,剖析第三方配合财务造假如何导致审计失败,指出第三方配合财务造假是财务造假屡禁不止和审计失败屡屡发生的重要原...
舞弊三角理论:识别与防范企业财务舞弊行为
现行规定强调会计师在审计过程中,应对可能由会计舞弊引起的财务报表重大误报风险保持警觉,这一规定不仅提高了审计的质量,也对财务人员提出了精通识别会计舞弊技巧的新要求。最近,在香港中文大学(深圳)管理学理学硕士MBM《商业与管理专题》的课堂上,张教授通过深入分析财务舞弊案例,引导学员们理解背后的深层次原因,并探讨...
干货| 数据资产的财务舞弊风险及审计应对!
一方面,被审计单位在资产负债表中体现数据资产,审计师需要核对更多的会计处理凭证和交易记录,部分数据资产价值形成的凭证可能不同于其他实物资产的资料,增加了审计工作量;另一方面,传统的审计工具和方法不足以应对数据资产的特殊性,在价值确认、盘点等方面审计师需要考虑更新审计工具,采用更加先进的技术以适应这一新的审计...
内审案例——审计逼人过甚案例3,必须承认你舞弊了!
审计部上面领导是集团副总裁,他经常越过审计经理找下边经办审计师询问工作,明显对审计经理有点儿不屑。审计经理终于有扬眉吐气的一天了,他是老板亲戚,不懂审计,也不懂财务,总被专业人看轻。但他很聪明,也经常耍小聪明!此次,他终于有了表现机会:“我一招空城计,没有什么证据的舞弊事件就调查清楚了!谁敢说我...
专家提示第39、38、37号——非现场审计、验资业务若干的关注事项...
二、非现场审计在财务报表审计中的主要应用非现场审计程序以询问和访谈、观察、检查、重新计算等为主,如需要对审计业务中相关人员进行询问和访谈可通过传统电话、电子邮件、社交软件等方式进行,观察实物可通过远程视频等方式,依托专业软件对视频、照片加注实时经纬度、定位、日期时间、海拔等信息进行审计证据的获取,需检...
第三方配合造假成审计失败主因,需多管齐下破除财务造假“生态圈”
特征与审计责任认定分析》,文章基于2019~2023年我国A股上市公司涉及交易造假类收入舞弊样本及其处罚决定书,深入剖析了当前财务造假的新趋势,明确指出第三方配合财务造假是财务造假屡禁不止和审计失败屡屡发生的重要原因;同时就追究配合财务造假第三方法律责任等问题提出了切实可行的建议,为破解当前财务造假的难题提供了新...
招生简章丨财务舞弊与审计应对专题直播特训营
1、舞弊应对政策简介◆关于进一步提升上市公司财务报告内部控制有效性的通知◆关于加大审计重点领域关注力度控制审计风险进一步有效识别财务舞弊的通知◆监管规则适用指引—审计类第2号◆监管规则适用指引—发行类第5号2、收入舞弊应对◆收入舞弊常见案例...
一个经典的舞弊审计案例
1、业务数据和财务数据核对的重要性。核对法是审计的一个常用方法,但是对于核对中出现的差异一定要追踪到底,不能因为被审计单位的一个解释或理由就不做进一步的核查,如果本案中我轻信财务经理的解释,因为有未达账项和门店间的消费数据所以有差异,那后续的舞弊行为就不会被发现。
CPA大讲堂第22期丨众华李俊祥:财务舞弊识别及审计风险控制(收入篇)
i上国会和中国会计视野特邀资深注册会计师、高级会计师、众华会计师事务所(特殊普通合伙)专业技术部合伙人李俊祥老师,与大家直播解读《财务舞弊识别及审计风险控制(收入篇)》。案例分析:泽达易盛通过公司或全资子公司浙江金淳信息技术有限公司(以下简称浙江金淳)、苏州泽达兴邦医药科技有限公司签订虚假合同、开展虚假业务等...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
鉴于收入确认对财务报表的重要影响并属于财务舞弊的易发高发领域,为帮助注册会计师在资本市场审计业务中有效识别、评估和应对收入确认的舞弊风险,本文根据中国注册会计师执业准则要求,并结合财政部、中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)有关监管规定及中国注册会计师协会发布的问题解答,针对资本市场审计业务特点,对收...