4个案例!新增处理处罚中审计与评估机构存在的突出问题

根据辖区会计师事务所、资产评估机构被采取行政处罚或行政监管措施情况,归纳其中典型案例,提示各机构重点关注。案例1:应收账款审计程序方面存在问题注册会计师对A公司进行年报审计时,应收账款审计程序方面存在以下问题:一是未充分关注预期信用损失模型输入数据有误;二是未充分关注应收账款组合划分有误;三是复核分析过程...

一文读懂 | 央企集团管控之全面风险管理

企业应广泛收集国内外企业忽视法律法规风险、缺乏应对措施导致企业蒙受损失的案例,并至少收集与本企业相关的以下信息:国内外与本企业相关的政治、法律环境;影响企业的新法律法规和政策;员工道德操守的遵从性;本企业签订的重大协议和有关贸易合同;本企业发生重大法律纠纷案件的情况;企业和竞争对手的知识产权情况。(二)风...

北京注协针对资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对——存货...

存货项目作为舞弊高发领域,注册会计师应在整个审计过程中对存货项目保持职业怀疑,参考资本市场中有关财务核查要求,设计和实施恰当的审计程序,以识别、评估和应对与存货相关的由于舞弊导致的重大错报风险,可以考虑实施的程序举例如下

...提示【2024】第1号资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

存货项目作为舞弊高发领域,注册会计师应在整个审计过程中对存货项目保持职业怀疑,参考资本市场中有关财务核查要求,设计和实施恰当的审计程序,以识别、评估和应对与存货相关的由于舞弊导致的重大错报风险,可以考虑实施的程序举例如下

金融机构数据安全专项审计浅谈

1.数据平台或系统安全保护措施部署不到位,导致数据泄露或非法访问。2.数据平台与其他平台交换数据未实施加密,导致数据外泄。3.未部署独立的数据库审计系统,无法对数据违规操作行为进行跟踪分析,不利于数据的规范化管理。05数据安全审计关注重点根据笔者对行业内数据安全案例的总结及多年实施IT审计的经验,我们认为应...

新书|《内部控制:理论、工具与实训》

内部控制是企业风险防控的核心机制(www.e993.com)2024年11月5日。通过建立风险管理制度、流程和监控体系,企业可以有效预防潜在风险,及时识别和评估各类风险,并进行实时监控和应对。在实现企业合规目标的过程中,员工风险意识也能得到提升。这些内部控制措施共同构成了坚固的风险防线,有助于企业在复杂多变的市场环境中稳健发展。

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

因此,注册会计师需要充分关注企业的整体经营情况,综合分析,采取综合地应对措施,才能有效减少审计风险。(3)案例6——JZD公司虚构入库单、电费、人工费等方式虚增存货(资料来源:中国证监会行政处罚决定书〔2022〕1号)。处罚决定书摘选:①2015年至2018年上半年,JZD及其合并报表范围内的部分子公司通过与其供应商、客户...

干货| 数据资产的财务舞弊风险及审计应对!

但数据资产的确认范围、权利归属和价值评估仍存在可操纵性,这为企业利用数据资产核算进行财务舞弊提供了条件。审计是资本市场重要的外部治理机制,对提高企业会计信息质量,预防和识别财务舞弊行为有重要作用。因此,审计机构有必要深入分析数据资产入表可能引发的财务舞弊风险,采取积极有效的措施应对数据资产入表给财务报告质量...

【专项研究】透过审计报告和资产评估报告识别城投公司财务风险

随着一揽子化债方案的推进,城投公司短期的债务风险有所缓释,但长期的债务化解尚需时日,城投公司迫切需要通过市场化转型提升自身造血能力,逐渐达成依靠自身经营所得偿还债务本息的长远目标。在此背景下,对城投公司信用风险进行研判时,财务分析的重要性尤为突出。本文将借助城投公司的审计报告和资产评估报告,初步判断其可能...

企业合规 | 李本森:涉案企业合规改革的潜在风险及对策分析

涉案企业合规改革既涉及刑事法律领域,也直接关联经济领域,本文尝试以法律经济分析为视角,对涉案企业刑事合规改革潜存的风险问题进行分析,并在此基础上提出应对的策略,以期有助于加深对我国涉案企业合规改革的功能和规律性认识。二、涉案企业合规改革的潜在风险实践证明,任何改革都有成本,都面临各种风险挑战。为了...