案例:巧签合同的纳税筹划

1、通过合同约定的结算方式,实现增值税延期纳税在规定的期限内,进行分期或延期纳税,有利于企业利用货币时间价值。在合同签订过程中,双方要约定结算方式,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条和第二十四条规定,企业可以享受一定的延期纳税,但是延长期限只有1个月,并且必须在次月15日内缴清税款,所以纳税筹划的...

会计人必知的3大业务筹划案例分析

税收筹划是指纳税人在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，延缓或减轻税收负担，并实现企业价值最大化的一种活动。一、巧用增值税纳税义务时间，进行税收筹划纳税义务发生时间是指税法规定的纳税人应当承担纳税义务的起始时间。规定纳税义务发生时间，一是为了明确纳税人承担纳税义务的...

【上海科技成果转化服务手册】第三期 | 新增部分成果转化创新改革...

根据2016年《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》、附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》的规定,“转让技术”“研发服务”范围内的业务活动,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。结合《民法典》关于技术...

个税降了!减半!自9月21日起施行!

1.对月销售额10万以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。2.小规模季度免税销售额30万,只有在纳税人开具普票时享受,开具专票的不得享受!此优惠3%征收率的可以享受。3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

纳税筹划 | 可简易征收,增值税3%!一般纳税人销售砂石料合规方案

根据《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税20099号)的规定,一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料,可以选择简易办法计算缴纳增值税,目前适用的征收率为3%。在实务中,如何理解“自产”,“自产”具体包括哪些环节,争议较大。本文将解析销...

【增值税筹划】销售额超500万,可以不登记为“一般纳税人”?!

纳税人身份筹划选择税法依据:增值税一般纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务,税率一般为17%;销售或者进口部分优惠税率货物,税率为13%(www.e993.com)2024年11月18日。增值税小规模纳税人增值税征收率为3%。小规模VS一般纳税人项目一般纳税人小规模纳税人税率6%、9%和13%...

增值税转型后纳税人身份的税收筹划

税收筹划是纳税人为实现税后利润最大化,在法律许可的范围内,通过财务、投融资、经营活动或个人事务的安排选择,对纳税义务作出的规划。增值税转型后,一般纳税人购进的固定资产可以抵扣,小规模纳税人征收率下降,在此背景下,对增值税纳税人进行税收筹划,科学选择纳税人类型,有利于企业降低税负,获取最大的节税收益。

新税法下增值税的纳税筹划

一、纳税身份可选择,税收待遇有差别筹划思路增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,为小规模纳税人与一般纳税人进行纳税筹划提供了可能性。通常认为,由于一般纳税人可抵扣进项税额,因而小规模纳税人的税负重于一般纳税人。但实际并不尽然。我们知道,纳税人进行纳税筹划的目的,在于通过减少税负支出,来降低现金流...

税务辅导:纳税筹划的经典4个小案例

答复:对于股东来讲无偿借款给所在企业,虽然增值税上不存在税务风险,但是根据《个人所得税法》规定,对于个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额,且无正当理由的,税务机关有权按照合理方法进行纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。因此正当理由非常关键。

增值税的日常纳税筹划

本期应纳增值税额=600×17%-51=51万元通过比较可以很清楚地知道,分别核算比未分别核算少缴29.6万元(51-20.4)增值税。(二)易货贸易开发票,视同销售照开票国税发[1993]150号《国家税务总局关于印发〈增值税专用发票使用规定〉的通知》第三条明确指出,“除本规定第四条所列情形外,一般纳税人销售货物(包括视...