IPO现金流量表的异常特征及实务案例分析
如果被审单位是采用电算化编制现金流量表,则应先评价编制软件及其程序的可信度和科学性,条件允许时抽取若干月份的现金流量表,要求客户按各资产负债和损益表项目的最底层明细科目提供对应科目为现金及现金等价物的明细科目余额及发生额表,自行手工编制现金流量表进行核对测试。此外,在审计现金流量表还需要注意投资活动产...
北京晶品特装科技股份有限公司 关于2024年第一季度报告的更正公告...
请公司:(1)列示期末存货库龄情况,结合订单覆盖率,说明是否存在长期未使用或预计无法销售的存货,公司2023年及2024年一季度末存货余额较大的原因及合理性;(2)结合期末存货可变现净值的确认依据及测算过程,重要假设及关键参数的选取标准及依据,说明存货跌价准备计提是否充分、合理;(3)说明存货盘点程序及盘点结果,存货盘亏...
贵阳银行股份有限公司第六届监事会 2024年度第一次会议决议公告
3)取得日均余额表及科目余额表,通过比较相关贷款、存款、拆借等科目的平均余额、期限分布等,复核其利息收入/支出的合理性。4)重新测算本年净利息收益率和净利息率,并结合人民银行公布的中央银行基准利率、贷款市场报价利率、金融机构人民币存款基准利率以及银行间同业拆放利率进行分析。3.获取利息计提明细清单,检查...
万向德农股份有限公司关于2023年年度报告信息披露监管工作函的...
12、复核公司利息收入台账及明细表,抽查利息收入银行回单,检查公司银行存款利率的区间是否正确;对存款分类别测算利息收入并分析公司利息收入与货币资金余额匹配性;13、通过商业银行官网公示对公\单位非保证金挂牌存款年利率,将财务公司存款利率与商业银行同期同类存款利率进行对比分析;14、获取在万向财务有限公司存贷款业...
证券代码:000638 证券简称:万方发展 公告编号:2024-039
(1)取得长期股权投资明细表,复核加计正确,并与总账数和明细账合计数核对相符;结合长期股权投资减值准备科目与报表数核对相符;(2)取得并审阅万方发展提供的百奥公司2023年度审计报告;(3)检查2023年度万方发展的相关文件、资料,确认股权投资的股权比例和持有时间,复核公司的核算方法是否正确,结合审计报告复核投资收益计...
案例分享|数字员工助力申能商服 探索智慧共享的财务创新之路
基于全流程、整体性、配置型、智能化、易推广和安全性的原则,RPA能够实现200余个月结场景的自动化运行,通过自动登录NC系统,根据定时收取的月结指令,分别在自定义转账执行、科目余额表和报表数据中心三个模块中完成多核算主体、跨月的自定义损益结转、月末余额核对、报表出具及报表发送等流程,整体效率提升约5倍,...
财政部关于印发《民间非营利组织会计制度》的通知|常用政策法规
现金的核算应当做到日清月结,其账面余额必须与库存数相符;银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对,并与按月编制的银行存款余额调节表调节相符。本制度所称的账面余额是指会计科目的账面实际余额,不扣除作为该科目备抵的项目(如累计折旧、资产减值准备等)。
IPO企业现场检查发现成本费用归集不准确——公司大方承认财务人员...
(1)保荐人在执业过程中,存在存货盘点表中记录数据有误、复印归档审计机构的原材料盘点表、资产减值测试底稿中关于资产使用状态的说明存在前后矛盾等情形。(2)申报会计师在执业过程中,存在重要性水平的选取标准出现逻辑错误,试算平衡表中未审数据与发行人确认或提供的未审数据期初、期末均存在多项差异,部分询证函内...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制...
5.其他权益工具投资项目。“其他权益工具”科目总账余额填列。6.投资性房地产项目。①企业采用公允价值模式核算的,“投资性房地产”项目根据“投资性房地产”总账科目余额填列。②采用成本模式核算的,“投资性房地产”科目—“投资性房地产减值准备”-“投资性房地产累计折旧。
详解| 支付通道与支付系统功能设计之对账
交易对账即核对账簿记录,在系统上体现为逐一核对交易明细数据,以此验证支付过程的准确性。1)对账内容对账主要是保证三项数据的一致性:支付订单、支付流水、渠道流水。这三项是分别是业务系统、支付系统、支付渠道的支付主数据,保证三者的ID关系和状态吻合既保证了支付流程的正确性。而渠道需要保障的渠道流水中的应结...