付款人未能识别出伪造印鉴的支票而错误付款,应当承担赔偿责任
第六十九条付款人或者代理付款人未能识别出伪造、变造的票据或者身份证件而错误付款,属于票据法第五十七条规定的“重大过失”,给持票人造成损失的,应当依法承担民事责任。付款人或者代理付款人承担责任后有权向伪造者、变造者依法追偿。持票人有过错的,也应当承担相应的民事责任。——《最高人民法院关于审理票据纠纷案...
最高人民法院:票据纠纷举证责任
票据法第三十一条规定:“以背书转让的汇票,背书应当连续。持票人以背书的连续,证明其汇票权利;非经背书转让,而以其他合法方式取得汇票的,依法举证,证明其汇票权利。前款所称背书连续,是指在票据转让中,转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接。”背书是票据法规定的重要票据行为之一,也是票...
银行刑案100问:对违法票据承兑罪中的“承兑”如何理解
《票据法》第39条规定:“定日付款或者出票后定期付款的汇票,持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。提示承兑是指持票人向付款人出示汇票,并要求付款人承诺付款的行为。”简单说就是,在纸质票据时代,汇票出票的时候付款人/承兑人并没有答应/承诺到期后一定付款,所以需要持票人在到期前向付款人/承兑人提示承兑...
发挥商业承兑汇票对实体经济支持作用
中国人民银行1997年9月19日印发的《支付结算办法》第七十三条规定,商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票;商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。因此,商业承兑汇票可以定义为法人以及其他组织签发的,银行以外的付款人承兑的,由付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票是建立在商业...
深圳市亿道信息股份有限公司 关于使用银行承兑汇票支付募投项目...
公司财务部门定期统计已到期未置换的以银行承兑汇票支付(或背书转让支付)募投项目的款项,汇总编制成置换申请单,并按募集资金支付的有关审批流程,在公司审核、批准,并经保荐人复审后,将银行承兑汇票支付(或背书转让支付)的募投项目款项,从募集资金账户中等额转入公司一般账户。
北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...
(3)“背靠背”合同,合同条款基本一致,时间签署基本在同一时间,此外付款及收款在很短的时间内同时完成(“空转”“走单”)(www.e993.com)2024年8月14日。四、融资性贸易、“空转”“走单”业务的舞弊风险评估和应对针对融资性贸易、“空转“”走单“业务,注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑,对引起疑虑的情形保持警觉,这些情形包括但...
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(3)“背靠背”合同,合同条款基本一致,时间签署基本在同一时间,此外付款及收款在很短的时间内同时完成(“空转”“走单”)。四、融资性贸易、“空转”“走单”业务的舞弊风险评估和应对针对融资性贸易、“空转“”走单“业务,注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑,对引起疑虑的情形保持警觉,这些情形包括但...
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1.通过伪造货运单据或隐瞒合同条款等方式,在不符合收入确认条件的时点确认收入。例如,在客户取得相关商品控制权前确认销售收入,或通过隐瞒退货条款,在发货时全额确认销售收入等;2.选择与销售模式不匹配的收入确认会计政策。例如,将代理人的服务收入按主要责任人确认收入;...
最新IPO案例:格林有限股东代国企领导父亲持股,父亲称不知悉规定
(1)结合相关规定及有权机关意见,说明陈家德在发行人前身设立时进行股权投资并由他人代持的合法合规性,由他人代持股份的具体原因,发行人历史沿革中是否存在使用建德市日化研究所及杭州新安江香料厂相关技术专利、设备物资、土地厂房等的情形,是否存在纠纷,是否存在国有资产流失的情形。
【致同解读】证监会《2022年上市公司年报会计监管报告》内容提示
注2:错误核算已背书或贴现但不能终止确认的应收票据产生的金融负债根据企业会计准则及相关规定,企业初始确认金融负债,应当按照公允价值计量。对于后续以摊余成本计量的金融负债,企业应当在金融负债预计存续期内,对实际利率计算中包括的各项费用、支付或收取的贴息、交易费用及溢价或折价进行摊销。