财务分析到经营分析,寻找多方面的数据来源
现金和银行存款的变动会由出纳登记日记账,银行存款的进出会在网银流水中体现。企业如果开立了支付宝、微信等第三方账户,也可以查询相应账户资金的进出。银行每个账户每个月都生成对账单,出纳可以查询账户余额。这些资金变动的数据能够为资金分析提供基础,结合资金预算或资金计划,能够帮助财务人员对企业当前的资金情况进行判断。
ST新潮:问询函回复细节及年审机构核查证实财务数据披露真实
尤其是,中兴华对公司美国子公司货币资金实施了银行对账单检查、银行存款余额调节表检查、大额银行存款收支原始凭证检查、银行对账单与银行日记账双向核对、函证等审计程序。在实施函证程序时,中兴华对美国子公司的全部银行账户采用汤森路透公司名下的Confirmation函证系统(欧美通用的专业机构函证工具之一)发送询证函并收到全...
小股东发函要求“查账”/行使知情权,公司方如何抗辩、回函及应对?
同样,银行流水或者银行对账单这类资料也不必然属于会计账簿或会计凭证的范围,公司方可以拒绝股东关于查阅或复制该类资料的请求,除非内部协议、章程等另有规定。在(2021)浙02民终3352号案件中,法院认为股东要求查阅的“开户银行资料、银行流水、账户交易明细单、银行对账单、银行交易合同、银行日记账及相关交易凭证等材...
银行存款日记账与对账单金额不一致,看老会计是如何调整的!
因此经过核查与调节,甲公司调整后的银行余额为4W+4W-2W=6W,银行调整后的银行余额为4.5W+3.5W-2W=6W。最后通过出纳和主管的核对签字,会计将银行余额调节表与银行进行了比对,改正了甲公司银行存款的金额。其他情况其实,企业的银行存款日记账与银行对账单出现金额不一致,除了以上未达账项的四种情况以外,还有其他...
【万创科技】小case!如何核查实际控制人境外银行流水?
5、查阅公司报告期内的银行日记账,核查境外自然人、法人的银行对账单,如果发现境外自然人、法人与其持有的其他账户有资金往来,且该账户未在其主动提供范围内,则要求其补充提供;6、实地走访和视频访谈公司主要客户、供应商,确认公司主要客户、供应商与境外自然人之间不存在资金往来;...
揭秘!审计发现线索的方法与规律
一是要求被审计单位提供经盖章磅——认的银行账户开户明细情况,同时,检查有关资金往来的原始凭证,看有无隐匿银行开户的问题;二是核对银行存款日记账与银行对账单收支情况,重点核对银行对账单上存在金额一收一付,而银行存款日记账上却没有反映的记录,例如对某事业单位审计发现,被审计单位提供的银行对账单上有数10笔...
高鸿股份:关于2022年年报问询函的回复公告
2、取得被审计单位的银行存款余额对账单,并与账面记录及银行询证函回函核对,确认是否一致,获取资产负债表日的银行存款余额调节表,检查调节表中加计数是否正确,调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致;3、函证银行存款余额,编制银行函证结果汇总表,检查银行回函,确定被审计单位账面余额与银行函证结果的差异,...
湖北美尔雅股份有限公司关于上海证券交易所对公司2022年年度报告...
1、核查公司报告期各期银行存款日记账、库存现金日记账,获取并检查银行账户对账单、银行存款余额调节表,检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确;2、计算银行存款累计余额应收利息收入,分析比较公司银行存款应收利息收入与实际利息收入的差异是否恰当,评估利息收入的合理性,检查是否存在高息资金拆借,确认银...
2022年注册会计师《审计》精选习题:货币资金的审计
B.每月末,会计主管指定出纳员核对银行存款日记账和银行对账单,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符C.出纳员登记银行票据的购买、领用、背书转让及注销等事项D.企业的财务专用章由财务经理保管,办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管[答案]B[解析]选项B不恰当,每月末,会计...
证监会就上市公司控股股东资金占用及其审计提示风险
1、使用虚假单据和凭证(如虚假的银行对账单、银行回单、记账凭证等)直接虚增相关账户的货币资金;2、开立定期存款、保证金等银行账户,并通过虚假单据和凭证,虚构货币资金在公司正常账户与这些定期存款、保证金等账户中的转移,以掩盖资金挪用;3、控股股东通过与金融机构签订集团资金管理协议、资金池安排等,将上市公司货...