(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。月度终了,银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因并进行处理,按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。五、本科目期末借方余额,反映学校食堂实际存入银行等金融机构的款项。1218其他应收款一、本科目核算学校食堂发生的其他...
中小学校食堂会计核算办法——以重庆市为例
三、中小学校食堂应当设置“银行存款日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与食堂专用账户的银行对账单核对,至少每月核对一次。四、本科目月末借方余额,反映中小学校食堂实际存放在食堂专用账户的款项。五、因客观条件限制未能开设食堂专用账户的...
【会计知识】会计和出纳的不同之处
“现金日记账”要每天结出余额,并与库存数进行核对:“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额,与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单,报告核算结果,并与现金和银行存款总分类账进行核对。总体上讲,必须实行钱账分管,出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管,不得负责收入、费用、债权...
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(4)选取交易金额与期末余额较大的银行账户,获取银行对账单,执行大额银行收支双向测试检查程序,检查银行对账单与银行存款日记账记录金额是否一致。(5)获取资产负债表日的银行存款余额调节表,检查调节表中加计数是否正确,调节项目是否合理,调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。(6)对银行存款(包括零余额...
自学考试基础会计名词解释重要考点
50.帐实核对:是指各种财产物资的账面余额与实存数额相核对。51.会计核算形式:就是指会计凭证、账簿、会计报表和帐务处理程序相互结合的方式。也称会计核算组织程序、帐务处理程序和记账程序。52.日记总账:是日记账和分类账结合在一起的联合账簿,是将全部科目都集中设置在一张帐页上,以记账凭证为依据,对所发生...
出纳那些事(五)——出纳报告和银行存款余额调节表怎么做
出纳人员记账后,应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料,定期编制出纳报表,例如“出纳报告单”、“现金盘点报告表”、“银行存款余额调节表”等,报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况,并与总账会计核对期末余额(www.e993.com)2024年10月17日。根据领导要求和业务需要,有时候要编制“应收账...
2019税务师考试《财务与会计》第九章一节基础知识点:银行存款的核算
银行存款的对账包括三个方面:一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对,做到账证相符;二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对,做到账账相符;三是在账证、账账相符的基础上,银行存款日记账与银行对账单相互核对,做到账单相符。银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符,除记账错误外,未达账项白勺影响...
【高频知识点(初级会计实务篇)】知识点24:银行存款
企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账,分别进行银行存款的总分类核算和序时、明细分类核算。企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”,根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应结出余额。2.银行存款的核对
中级审计师考试《审计理论与实务》复习:现金与银行存款收付业务
②将调节表上账面余额与银行存款日记账余额加以核对,确定是否一致;(2)自行独立编制银行存款调节表的步骤与要点:①要求会计人员将银行存款收付凭证全部登记入账,并结出余额;②向银行函证期末银行存款余额,索取银行对账单;③将银行对账单与银行存款日记账和总分类账上的余额加以核对。
银行余额调节表审查的主要内容
银行余额调节表审查的主要内容(1)根据银行对账单、银行存款日记账和总账上的结账日余额核对银行存款余额调节表上调节前的相对应余额,查证列示是否正确。(2)将银行对账单记录与银行存款日记账记录逐笔核对,核实调节表上各个调节项目的列示是否真实完整。