关于高校银行对账审核的思考
3.银行存款余额调节表。在对账过程中,学校财务部门相关人员首先要对学校银行存款明细账的记录和银行提供的对账单记录进行核对,检查银行对账单余额与学校银行存款明细账余额是否相同,如果存款明细账余额和银行对账单余额存在出入,需要编制“银行存款余额调节表”进行调节。4.银行对账审核是指审计人员对财务人员提交的银行存...
财务内控审计:6方面68项关注点(详细方案)
是否指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,如调节不符,是否立即查明原因,及时处理;出纳.人员是否同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;资金收支凭证、银行存款余额调节表是否有专人复核,并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进行审核。6.银行汇票管理...
会计师事务所未能发现虚增银行存款舞弊,被没一罚二合计300余万元
虽然申辩人辩称项目组发现柏堡龙银行余额调节表的编制人是出纳陈某茹,但上市公司银行对账单由出纳陈某琴负责自各银行处获取,交由财务总账会计核对。复核认为,编制银行余额调节表的目的在于核对银行存款科目企业账目与银行账目的差异等,编制银行调节表本身为稽核工作,且中兴财光华《了解货币资金管理流程、穿行测试及控制测试...
交通银行股份有限公司2010年年度报告摘要
1.1交通银行(6.350,-0.02,-0.31%)股份有限公司(“本行”)董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本行及其附属公司(“本集团”)截至2010年12月31日止12个月报告(“年度报告”)所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。1.2本行第六届...
中信银行股份有限公司2008年度报告摘要
本行根据中国会计准则和国际财务报告准则编制的2008年度会计报表已经毕马威华振会计师事务所和毕马威会计师事务所分别根据国内和国际审计准则审计。中信银行股份有限公司董事会本行董事长孔丹,行长陈小宪,主管财务工作行长助理曹国强,计划财务部负责人王康,保证本行2008年年度报告中财务报告的真实、完整。第一节公...
ACCA考试Bank reconciliation statement编制方法怎么理解?
Bankreconciliationstatement银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的账项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符(www.e993.com)2024年9月16日。步骤一:企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项。
华夏银行股份有限公司首次公开发行股票上市公告书
经中国人民银行《关于华夏银行改制的批复》(银复[1995]57号)、中国人民银行《关于同意华夏银行变更注册资本并核准〈章程〉的批复》(银复[1996]109号)的批准,以及中国人民银行1996年3月1日《关于华夏银行发起人股东资格问题的批复》(银银管[1996]13号)的核准,由33家法人单位以共同发起方式将原华夏银行改制变更为。
(上接D18版)海南天然橡胶产业集团股份有限公司 关于控股子公司为...
(一)分业务板块列示存货的具体构成、数量、金额,结合在手订单及周转情况等,说明本期库存商品余额增长的原因;分业务板块存货构成表单位:万元2022年末,公司期末存货账面余额18.81亿元,较期初增加3.18亿元,主要系库存商品账面余额较年初增加2.52亿元和发出商品账面余额较年初增加0.83亿元所致,主要集中于公司橡胶加工和橡...
内部控制常见的八大漏洞,财务人必看!
货币资金是最容易出现舞弊的一项资产,如果由出纳来负责领取银行对账单、编制银行存款余额调节表,出纳就有可能挪用或侵占公司货币资金,并通过伪造对账单或在余额调节表上做手脚来掩盖自己的舞弊行为。国家自然科学基金委会计卞中从1995年到2003年的八年期间里,利用掌管国家基础科学研究的专项资金下拨权,采用谎称支票作废...
天津港子公司财务贪污1.5亿元作案细节曝光,港股天津港发展发布...
1.由两名人员(其中至少一名非资金管理人员)到银行领取银行结单,并在银行结单签字确认,由非资金管理人员按月及时编制银行余额调节表,加强银行结单及对账管理。2.全面开通银行账户短信提示功能,扩大银行账户短信通知接收人范围至各公司的关键、重要岗位人员,即时掌握银行账户资金变动情况,加强银行账户安全保障。