推动大规模设备更新和消费品以旧换新税收优惠政策指引——第三期

2.纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。3.纳税人销售自己使用过的固定资产,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的,可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税,并可以开具增值税专用发票。执行日期第1点自2009年1月1日起执行第2点自2014年7月1日起执行第3点...

一般纳税人出售使用过的固定资产如何计算缴纳增值税?能否开具专票?

2020年5月3日，某增值税一般纳税人销售2007年11月份购进的机器设备一台，该机器设备是企业固定资产，此次销售时，适用一般计税方法还是简易计税方法？如何计算缴纳增值税？能否开具增值税专用发票？解析2007年11月份购进的固定资产，早于固定资产纳入增值税进项税额抵扣时间，增值税一般纳税人销售其按照规定不得抵扣且未...

一文了解增值税纳税义务发生时间

●增值税扣缴义务发生时间:为纳税人增值税纳税义务发生的当天。二、具体规定情形一:销售货物●直接收款方式:无论货物是否发出,均以收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天为纳税义务发生时间。●托收承付和委托银行收款方式:以发出货物并办妥托收手续的当天为纳税义务发生时间。●赊销和分期收款方式:以书面合同约...

【关注】“设备更新”“消费品以旧换新”…… 这些增值税知识点请...

（1）一般纳税人销售自己使用过的已抵扣进项税额的固定资产时，应按照适用税率征收增值税，并可开具增值税专用发票。（2）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依3%征收率减...

增值税纳税义务发生时间是哪天?

合同约定的交房时间为2021年10月，客户付款时间也是2021年10月，付款方式为一次性。但是在交房后，A只收到客户50%的房款。此时还没有开具增值税发票，但增值税纳税义务是不是已经发生了？解析：取得索取销售款项凭据的当天：指书面合同确定的付款日期，未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产...

【实务】一般纳税人和小规模纳税人销售固定资产和旧货税务处理

假设A公司是一般纳税人,销售小规模纳税人期间取得的、且没有抵扣过进项税额的机器设备,取得含税销售额为15,450元(www.e993.com)2024年11月9日。该机器设备原值是50,000元,累计折旧为30,000元。由于购进的固定资产时属于小规模纳税人,不得抵扣进项税额,认定为一般纳税人后销售该固定资产,符合简易计税条件,按照3%减按2%征收增值税。

【实用】销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认?

增值税和企业所得税的纳税义务发生时间是如何规定的?增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定:“增值税纳税义务发生时间:●发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。●进口货物,为报关进口的当天。”...

资源综合利用产品及劳务增值税(20240909)

纳税人从境外收购的再生资源,应按规定取得海关进口增值税专用缴款书,或者从销售方取得具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证。根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》(国家税务总局公告2024年第5号)规定,自2024年4月29日起,自然人报废产品出售者向资源回收企业销售...

中华人民共和国增值税暂行条例

第十九条增值税纳税义务发生时间:(一)发生应税销售行为,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。(二)进口货物,为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。第二十条增值税由税务机关征收,进口货物的增值税由海关代征。

45号公告:补助缴不缴增值税

纳税人2020年1月1日后收到2019年12月31日以前销售新能源汽车对应的中央财政补贴收入,属于《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(2019年45号,以下称45号公告)…