“体外循环”的进项税额能否抵扣
增值税一般纳税人通常以1个月为纳税期限,根据增值税的计算原理,应纳税额=当期销项税额-当期进项税额-上期留抵税额,在隐匿销售收入的当月,如当期取得的增值税专用发票等扣税凭证未按规定申报抵扣,则当期增值税应纳税额计算时,不得扣除已取得扣税凭证但未按规定申报抵扣的进项税额。虽然账外经营的进项税额无法追溯至...
增值税与消费税常见风险
由于增值税实行购进扣税法,也即只要取得可以抵扣进项税的凭证,不论与凭证对应的货物,今后使用多长时间,与多少收入对应,可一次全额抵扣,不必像所得税结转成本那样,逐次结转,这就可能导致进项税转出的问题。以购进原材料为例,假定2024年1月1日购进一批原材料的进项税是100万元,在2月15日之前,申报1月份增值税时,一...
进项发票认证留抵时间是多久?
可以的,只要业务真实就可以
【实用】取得增值税留抵退税后记得关注这几点!(附热点问答)
纳税人可以在4月份先申请增量留抵退税,5月份再申请存量留抵退税;也可以选择在5月份同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。友情提示增量留抵税额:纳税人获得一次性存量留抵退税前,增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。纳税人获得一次性存量留抵退税后,增量留抵税额为当期期末...
已认证过的发票作废如何处理
进项发票超出认证期限,就成了滞留票,是无法抵扣的.没有抵扣,在纳税申报表中就不能填报留抵税额.把这张发票的进项税金调出应缴增值税,计入设备维修成本中.借:制造费用贷:应缴增值税-进项税金转出对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家...
增值税留抵退税的8个问题
(二)纳税人获得一次性存量留抵退税后,增量留抵税额为当期期末留抵税额(www.e993.com)2024年7月14日。同时,按照财政部税务总局海关总署公告2019年第39号文件第七条和财政部税务总局公告2019年第87号、财政部税务总局公告2022年第4号等文件的规定,加计抵减额,是按照当期可抵扣进项税额加计10%(生活服务业为15%),抵减应纳税额。
2022年办理留抵退税,这17个问答来帮你
3.制造业等行业中的中型企业,可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额;4.制造业等行业中的大型企业,可以自2022年6月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。需要说明的是,上述时间为申请一次性存量留抵退税的起始时间,当期未申请的,以后纳税申报期也可以按规定申请...
中国建材检验认证集团股份有限公司
(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额从“应交税费”项目重分类至“其他流动负债”(或“其他非流动负债”)项目;将“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目的借方余额从“应交税费”...
2023年6月税收相关热点问答
根据《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函〔2004〕1197号)规定:“二、关于抵减金额的确定抵减欠缴税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际抵减金额时,按填开《通知书》的日期作为截止期,计算欠缴税款的应缴未缴滞...
取得增值税留抵退税后记得关注这几点
因此,如果企业属于14号公告规定的小型企业,可以结合自身情况,按照上述规定自主选择申请增量留抵退税和存量留抵退税的时间。纳税人可以在4月份先申请增量留抵退税,5月份再申请存量留抵退税;也可以选择在5月份同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。增量留抵税额:纳税人获得一次性存量留抵退税前,增量留抵税额为当期期末...