“利息收入”的会计处理与增值税和企业所得税处理的差异分析
综上所述,合同约定到期一次性还本付息,属于甲企业在应税行为“完成后”收取销售款项,符合合同约定的还本付息条件时,即使没有实际收到本息或没有全额收到本息,也应当确认利息收入增值税纳税义务的发生时间。由于该项借款是3年后才能还本付息,因此,2018年甲企业不需要就上述业务缴纳增值税。问2:甲企业2018年...
增值税纳税义务发生时间全新汇总
纳税人发生本办法第十四条规定情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。政策依据:《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)八贷款服务金融企业发放贷款后,自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,...
...个体工商户发放900万元小额贷款利息收入,如何适用免征增值税政策
为继续加大对小微企业的支持力度,推动缓解融资难、融资贵问题,财政部、税务总局联合发布《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》(2023年第13号)。我行向小微企业及个体工商户发放900万元小额贷款利息收入,如何适用免征增值税政策呢?一起来学习吧↓税务总局新媒体、浙江税务联合制作原标题:《金...
【涨知识】长期借款业务涉税的纳税义务发生时间汇总
因此,因长期借款业务取得的利息收入,应按照双方合同约定的支付利息的日期确认企业所得税纳税义务发生时间。02增值税根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:<营业税改征增值税试点实施办法>的规定:“第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(一)纳税...
统借统还涉税政策解读及实务问题处理|纳税|增值税|企业所得税|...
5.假定案例符合统借统的要求,母公司利息收入免征增值税,还需要缴纳企业所得税吗?答:母公司利息收入需要缴纳企业所得税。在统借统还中,母公司相当于资金转贷,在转贷业务中,其向子公司收取的利息需要确认所得税收入,其支付给金融机构的利息支出,取得合规票据,也可以税前扣除。
关联方无偿借款被查!税务局明确!无偿借款要按这个来!
个人向企业借款取得的利息,属于增值税应税范围,企业向个人支付利息时,个人需要按照1%税率缴纳增值税,同时缴纳相应的附加税(www.e993.com)2024年10月17日。注:个人取得的借款利息收入低于500元/次,免征增值税。3.个人所得税个人取得的利息收入需要按“股息、利息、红利所得”依20%税率纳税。单位在支付个人借款利息时,应按税法规定代扣代缴个人...
因无息借款补缴巨额税款、定性偷税,关联方借款如何防范涉税风险
甲公司在2019年至2020年期间,将自有资金1933636元无偿借给个人股东黄某、杨某使用,未视同销售计算确认利息收入,造成少缴增值税及附加税费。黄某、杨某在纳税年度终了后既未将借款归还,所借款项又未用于甲公司生产经营,则该二人在纳税年度终了未归还的借款应视为甲公司对黄某、杨某的红利分配,按照“利息、股息、...
关联方借款税务处理全解析|贷款服务_新浪财经_新浪网
第一百二十三条规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内,进行纳税调整。即若借贷双方存在关联关系,税务机关有权核定其利息收入并缴纳企业所得税。4.《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》(国家税务总局公告...
企业向个人借款,出事了!12月起,企业向个人借款必须这么处理,否则...
特殊情况:对企业集团内单位(含企业集团)之间免征增值税(优惠时间:2019.2.1-2023.12.31)所以,除特殊情况外,无偿借款属于增值税应视同销售情形,不进行视同销售处理,违反增值税相关规定,存在增值税风险。注:利息收入一般按照银行同期同类贷款利率计算,借款利息收入按贷款服务缴纳增值税,适用6%增值税税率。
风险预警!民间借贷赚取利息未报税被税务稽查,处1.05倍罚款!
判决具体确认收取利息时间及金额如下:1.借款方自行已还款的2,510,000元,法院判决确认2014年11月至12月给付利息应为57,000元;2015年1月至2015年9月给付利息应为1,373,700.00元。以上1,430,700.00元利息收入你未按规定申报缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税。2.民事...