营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

1)企业接受捐赠,或者收取的违约金、罚款等不构成增值税价外费用的,资产盘盈等,会计核算计入“营业外收入”,是不需要缴纳增值税的。2)执行《小企业会计准则》的,收到与销售额或销售数量不挂钩的政府补助,会计核算计入“营业外收入”,也是不需要缴纳增值税。2遇到退税都计到营业外收入吗?不一定。给大家总结...

早间必读:房地产市场调控进入新空间(9月30日)

上海市发布《关于进一步优化本市房地产市场政策措施的通知》,调整住房税收政策:(一)调整增值税征免年限,将个人对外销售住房增值税征免年限从5年调整为2年。(二)按照国家工作部署,及时取消普通住房标准和非普通住房标准,减少住房交易成本,更好满足居民改善性住房需求。本通知自2024年10月1日起施行。央行、国家金融...

【实用】销售货物的增值税、企业所得税跨年收入如何确认?

“(二)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。”三今年我公司货物已发出,但货款未收到,我公司今年是否需要确认增值税和企业所得税销售收入?增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定:“条例第十...

税局官方解答增值税和企业所得税的跨年收入应如何确认

“(二)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。”今年我公司货物已发出,但货款未收到,我公司今年是否需要确认增值税和企业所得税销售收入?增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定:“条例第十九条...

“利息收入”的会计处理与增值税和企业所得税处理的差异分析

综上所述，合同约定到期一次性还本付息，属于甲企业在应税行为“完成后”收取销售款项，符合合同约定的还本付息条件时，即使没有实际收到本息或没有全额收到本息，也应当确认利息收入增值税纳税义务的发生时间。由于该项借款是3年后才能还本付息，因此，2018年甲企业不需要就上述业务缴纳增值税。问2：甲企业2018...

增值税纳税义务发生时间是哪天?

房地产公司，销售自行开发的商业项目，假定合同约定的交房时间为2021年10月，同时合同约定付款方式为：2021年10月收取50%的款项，2022年1月收取剩余50%的款项(www.e993.com)2024年11月23日。交房的时候，会计上100%确认收入。此时纳税义务如何确认？解析：合同约定，2021年10月收取50%的款项，2022年1月收取剩余50%的款项。2021年10月自然按照50%...

力聚热能对参股公司的收入确认现疑云 转让孙公司股权或上演“以股...

而研究发现,力聚热能对西安力聚销售收入确认时间现疑云。1.2称2018-2019年承建西安力聚两个项目,2020年完成发货收货2021年确认收入6,917.14万元据出具日为2023年9月26日的《浙江力聚热能装备股份有限公司首次公开发行股票并在主板上市申请文件审核问询函之回复报告》(以下简称“首轮问询回复”),2021年1月,力聚热能...

【涨知识】房地产开发企业如何进行企业所得税特定业务纳税调整申报?

本市A房地产公司开发的项目于2022年开始预售,当年取得预收款合计50000万元(不含税),预计毛利率15%,预缴土地增值税及增值税附加2000万元,2023年项目竣备并交付。案例分析2022年度纳税调整该企业2022年项目预售,尚未确认收入及成本。根据31号文第九条的规定,应在A105010表按照预计的15%毛利率,申报销售未完工产品的...

转让认缴出资时,如何确认转让收入?

5.除以上情形外,由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。Q7纳税地点和时间需要特别关注吗?个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。扣缴义务人、纳税人应当依法在发生股权转让的次月15日内

纳税申报比对异常被查,补税2347万!税局提醒!9月30日前,务必完成这...

(1)增值税收入的确认时点为:(2)企业所得税收入的确认时点为:(3)在本案例中,梅松公司于2022年12月提前开票,纳税义务已发生,因此确认当月增值税收入符合税法规定。由于货物交付时间为2023年1月10日,在2022年12月,梅松公司尚未将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方税台公司,不符合企业所得税收入确认...