增值税纳税义务发生时间是哪天?
解析:由于A、B公司约定为采取预收货款方式销售货物,并且该货物的生产工期未超过12个月,因此,纳税义务时间为货物发出的当天,即2021年12月10日发货的当天B公司产生增值税纳税义务。5.委托其他纳税人代销收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。
提前一次性收取数年房租,增值税和企业所得税应该如何处理?
增值税:A公司提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。企业所得税:A公司可以选择将210万元的租赁收入在租赁期5年内分期均匀计入相关年度。三、处方建议根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)附件1第四十五条的规定,增值税纳税义务发生时间为,纳税人发生应税行为...
企业生产经营权租赁需要纳税吗?(企业经营租赁确认纳税义务有哪些...
除其他个人外,租赁服务采取预收款方式的,其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。预收即发生纳税义务,不再遵循发生应税行为的前提;长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认企业所得税收入,收取即确认收入,不再遵循收入和成本的配比原则。其他个人,采取一次性收取租金形式(此处一次性:跨...
会计说|企业出租房屋的涉税注意事项
预收租金时,增值税纳税义务发生时间为收到预收款当天,一次性申报缴纳增值税。2、印花税:应纳税金额=年租金*合同约定的租赁年数*1‰。3、房产税:从价计征的应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%;从租计征的应纳税额=租金收入×12%。预收跨年租金的房产税是一次性缴纳房产税还是在租赁期内分期...
增值税纳税义务发生时间是什么?
提供租赁服务,纳税义务发生时间:收到预收款的当天。金融商品转让,纳税义务发生时间:金融商品所有权转移的当天。视同销售服务、无形资产或者不动产情形,纳税义务发生时间:服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。在上述所有情形下,先开具发票的,为开具发票的当天。
哪些情形会产生企业所得税收入和增值税收入差异呢?
增值税规定:纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天(财税〔2017〕58号)企业所得税规定:按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现;跨年度租金:如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度、且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年...
安徽省高校毕业生就业创业政策百问
(1)税收优惠政策。持人社部门核发《就业创业证》的高校毕业生在毕业年度内创办个体工商户的,可按规定在3年内以每户每年14400元为限额。依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。对高校毕业生创办小微企业的,可按规定享受小微企业普惠性税费政策;创办个体工商...
出租不动产租金的增值税的纳税义务发生时间是什么时候
《营改增试点实施办法》第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:1.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;...
一次性收取了几年的房屋租金,增值税一次性缴纳吗?那么房产税能否...
依照房产租金缴纳房产税的,按次或按月计算,于月份终了后15日内或开具发票时缴纳。4、问:纳税人一次性收取20年租金,增值税、房产税如何缴纳(一次性缴纳或者可分期缴纳)?河北税务:《房产税暂行条例》第七条规定,房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
11个税种纳税义务发生时间汇总!
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。政策依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》二、销售货物(一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;自2011年8月1日起,纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入...