增值税纳税义务发生时间是哪天?
因为A公司未收到代销清单或货款,发货时间已超过180天,所以A公司的纳税义务时间为发出代销货物满180天的当天,即2022年11月11日。举例说明委托代销业务纳税义务发生时间(二)销售应税劳务提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据当天。收讫销售款项:指在应税行为开始提供后收到的款项,包括在应税行为发生...
提前一次性收取数年房租,增值税和企业所得税应该如何处理?
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。根据《企业所得税法实施条例》第十九条第二款规定:租金收入,是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若...
【涨知识】@T老师,跨年度租期收取不动产租金在税务方面要注意什么?
财务小王俞老师,我们是增值税一般纳税人,今年1月对闲置办公楼进行了出租,签订《租赁合同》,2024年1月为免租期,2024年2月1日至2026年1月31日为租赁期,已一次性收取2年租金150万元,并在1月开具了增值税专用发票。有几个涉税问题能咨询一下吗?当然可以啦~俞老师财务小王我们一次性收取的跨年租金,怎样确定企业所...
跨年度租期收取不动产租金在税务方面要注意什么?
问:我公司是增值税一般纳税人,今年1月对闲置办公楼进行了出租,签订《租赁合同》,2024年1月为免租期,2024年2月1日至2026年1月31日为租赁期,已一次性收取2年租金150万元,并在1月开具了增值税专用发票。我们一次性收取的跨年租金,怎样确定企业所得税收入的时间呢?答:关于租金收入确认问题,根据《中华人民共和国...
一次性收取租金的财税处理,速来了解!
(一)纳税义务时间1.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。2.先开具发票的,为开具发票的当天。(二)个人出租优惠政策采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过15万元的,免征增值税。
一次性收取了几年的房屋租金,增值税一次性缴纳吗?那么房产税能否...
厦门税务:在厦门市,依照房产租金收入计算的房产税为按月缴纳,申报期限为次月的1日-15日(www.e993.com)2024年10月28日。因此,A公司出租房产所收到的60万元租金,应在正常租赁期内分期均匀计算租金收入,并逐月进行纳税申报。6、江苏省地税局《关于明确房屋出租房产纳税义务发生时间的通知》(苏地税函[2000]135号):最近,一些地区反映,房屋出租房产...
两个小案例:增值税纳税义务发生时间如何判断?
案例2某房地产开发企业是增值税一般纳税人,在2023年1月8日采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,预计在12月份交付房产。且在1月9日出租一辆小轿车,租金1万元/月,一次性预收一年的租金12万元,请问某房地产开发企业销售不动产和出租小轿车的增值税纳税义务发生时间是?首先,盘点各项业务的不同结算方式与...
企业一次性收取跨期房屋租金应该如何交税?
“《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税201636号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》:第四十五条第(二)项修改为“纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。”小队长说税该公司提供租赁服务采取预收款方式,应该在收到90万元的当天...
以房说税 --一次性收取跨年租金的财税处理原则
因此,A企业应该在2019年11月份,收到租金时,一次性计算缴纳增值税。假如A企业办公楼取得时间为2016年04月30日前,根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定:“一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额...
一次性收取跨年度租金如何做纳税处理
由此可见,预收租金缴纳营业税采取的是收付实现制,上述企业在2011年5月与另一公司签订书面合同,并约定于2011年12月20日前一次性收取5年的租金。其营业税纳税义务发生时间,应按照《营业税暂行条例实施细则》第二十四条、第二十五条的相关规定执行,即纳税人在2011年12月20日不论是否实际收到租金,都应在2011年12月份...