营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

所得税收入确认标准主要是在企业所得税法实施条例第九条、第二节、以及《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号),875号文规定不同业务行为确认标准稍有不同,以销售商品为例:除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

企业取得财政补贴,企业所得税上收入确认的时间是按照权责发生制...

企业取得财政补贴,企业所得税上收入确认的时间是按照权责发生制还是收付实现制?答复1、企业取得财政补贴,凡是根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,应当按照权责发生制原则确认收入。2、企业取得财政补贴,凡是与企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额不挂钩的,应当按照收付...

【实用】企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何...

《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)(二)利息金融企业按规定发放的贷款,属于未逾期贷款(含展期,下同),应根据先收利息后收本金的原则,按贷款合同确认的利率和结算利息的期限计算利息,并于债务人应付利息的日期确认收入的实现;属于逾期贷款,其逾期后发生的应收利息,应于实际收到...

“利息收入”的会计处理与增值税和企业所得税处理的差异分析

综上所述，合同约定到期一次性还本付息，属于甲企业在应税行为“完成后”收取销售款项，符合合同约定的还本付息条件时，即使没有实际收到本息或没有全额收到本息，也应当确认利息收入增值税纳税义务的发生时间。由于该项借款是3年后才能还本付息，因此，2018年甲企业不需要就上述业务缴纳增值税。问2：甲企业2018年...

一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除

利息收入,应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。D.特许权使用费收入《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十条规定:特许权使用费收入,应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。E.提供劳务收入《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔20...

深交所典型会计案例涉税分析:股权转让所得税什么时间确认收入

因此,根据79号文件的规定,20×2年12月31日,同时满足“双时间”原则,即20×2年12月31日A公司应该确认股权转让收入(www.e993.com)2024年11月19日。另外,本文案例中,股权转让价款分三次支付,股权转让收入是否也需要分期确认,还是需要一次性确认,也也是需要关注的一个问题。根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告...

企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何处理?

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十条二、分期确认收入(一)分期收款方式销售货物收入以分期收款方式销售货物的,应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。政策依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条(二)持续时间超过12个月的建造合同收入...

【实用】 一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除

利息收入,应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。D.特许权使用费收入《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十条规定:特许权使用费收入,应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。E.提供劳务收入《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔20...

证券公司执行《金融企业会计制度》有关问题衔接规定

在因时间性差异产生的递延税款存在借方金额的情况下,如以后转回时间性差异的期间内(一般为3年)有足够的应纳税所得额予以转回,才能确认时间性差异的所得税影响金额,并确认为递延税款借方;否则,不能确认递延税款借方金额。证券公司因经营亏损,或因此次追溯调整产生的前期经营亏损,均不得确认可抵减时间性差异的所得税...

【老丁解税】关联企业之间无偿借款的涉税处理

综上所述,企业之间无偿借款并不属于企业所得税的视同销售,无需按视同销售进行所得税处理。总结:针对关联企业之间无偿借款的企业所得税处理,在实务中,如果双方实际税负相同,不确认利息收入的话,不会造成国家总体税收收入的减少,原则上税务机关不会进行利息收入的调整。建议咨询当地主管税务机关,明确具体执行口径。